3-НДФЛ – это налоговая декларация, которую должны заполнять физ. лица с образованием индивидуального предпринимательства, а также обычные граждане с целью отчета о полученных в прошедшем году доходах.
Отчет нужен для того, чтобы показать ФНС размер полученного дохода и уплатить в соответствии с этим НДФЛ. Кроме того, декларация также заполняется с целью получения налогового вычета (стандартного, имущественного, социального) и возврата уплаченного налога.
Заполняется отчет один раз в год по итогам прошедшего годового периода. За 2023 год отчитаться нужно в 2024 году.
Скачать новую форму в excel
В 2024 году физические лица должны заполнять новый бланк декларации 3-НДФЛ. Обновленная форма утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@.
Скачать новый бланк 3-НДФЛ на 2024 год – excel (для сдачи отчетности по НДФЛ за 2023 год).
В 2018 год действовала форма, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-11/822@ — скачать бланк в excel. В 2019 году указанный приказ утратил силу, а декларация перестала действовать.
Заполнить 3-НДФЛ можно в программе ФНС — инструкция по заполнению.
Изменения
Декларация 3-НДФЛ – это весьма объемный отчет, который содержит в себе множество разделов, приложений, расчетов. В зависимости от причины заполнения физическое лицо заполняет необходимые страницы.
Неподготовленному гражданину сложно разобраться среди множества листов и выбрать необходимые. Законодательство ежегодно предпринимает меры по упрощению действующей формы. Обновленный бланк не является исключением. Внесенные изменения направлены на более удобную и простую работу с отчетом.
В целом, новая форма абсолютно не похожа на ранее действовавшую. Ниже указано, что изменилось в 3-НДФЛ с 2019 года.
Основные изменения в новой форме 3-НДФЛ:
- в новом бланке всего 13 страниц (было 20);
- убраны буквенные обозначения листов, вместо этого введены приложения к основным разделам;
- декларация состоит из 1 раздела, 2 раздела и 8 приложений к нему, а также расчета к первому и пятому приложению;
- данные по стандартным, социальным и инвестиционным вычетам собраны в пятом приложении
- данные по профессиональным вычетам объединены с доходами ИП, адвокатов, нотариусов в третьем приложении;
- упрощен раздел о налоговой базе по ценным бумагам, инвестициям;
- учтены некоторые изменения налогового законодательства;
- на титульном листе поле «налоговый период» переименовано в «отчетный год»;
- при заполнении декларации физическими лицами достаточно указывать сумму дохода и удержанного НДФЛ;
- отсутствует справочник с кодами региона;
- коды вида деятельности перенесены в приложение 5 к порядку заполнения 3-НДФЛ, а не перечислены в декларации, как было ранее;
- добавлены коды видов операции с ценными бумагами.
Это не полный перечень внесенных в отчет изменений. Декларация 3-НДФЛ в 2019 году имеет совсем другой вид. В связи с этим полностью изменился и Порядок заполнения данного отчета физическими лицами.
Кто подает?
В НК РФ определено, кто должен заполнять налоговый отчет о доходах. Декларация 3-НДФЛ заполняется и подается в налоговую в 2019 году следующими лицами:
- ИП – декларируются доходы от предпринимательской деятельности за 2018 год (ИП, которые не вели деятельность, сдают нулевую декларацию).
- Адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся частной практикой для декларации доходов за 2018 год.
- Физические лица для уплаты НДФЛ по полученным доходам в 2018 году.
- Физические лица для получения вычета (имущественного, социального) и возврата подоходного налога при затратах на жилье, лечение, обучение, понесенных в прошедшем году.
- Физические лица для возврата НДФЛ в связи с правом на стандартный вычет (если его не предоставил работодатель).
Когда сдавать за 2018 год — сроки подачи
Срок сдачи 3-НДФЛ в 2019 году за 2018 год в налоговый орган зависит от лица, которое заполняет отчет, а также от причины заполнения.
Последний срок для предоставления налоговой декларации физическими лицами в 2019 году:
- До 30.04.2019 включительно – индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, в этот же срок нужно заплатить НДФЛ в бюджет.
- До 30.04.2019 включительно – физ.лица без образования ИП для самостоятельной уплаты подоходного налога по полученным доходам, при этом уплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2019 года.
- В любой срок в течение года – физ.лица для получения имущественного, социального или стандартного вычета.
Место предоставления
Сдать 3-НДФЛ нужно в отделение налоговой инспекции. Обычные граждане подают налоговую декларацию в отделение ФНС по месту жительства. ИП – по месту постановки на учет.
Как передать в налоговую?
Физ.лица вправе подать декларацию в ФНС следующими способами:
- лично в налоговый орган в бумажном виде либо через доверенное лицо;
- по почте письмом с описью вложения в бумажном виде;
- через МФЦ;
- через интернет в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика, через сайт госуслуг).
Состав и структура отчета
Новая форма 3-НДФЛ состоит из следующих основных частей:
- Титульный лист.
- Раздел 1 – сводные данные о НДФЛ, которые нужно уплатить или вернуть.
- Раздел 2 – расчет налоговой базы и налога к возврату или уплате.
В свою очередь, Раздел 2 состоит из 8 приложений:
- 1 – доходы от российских компаний – к этому приложению имеется отдельная страница 12 декларации с расчетом дохода от продажи недвижимости;
- 2 – доходы от иностранных компаний;
- 3 – доходы ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, а также расчет профессиональных вычетов;
- 4 – доходы, освобождаемые от налогообложения;
- 5 – расчет вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных) – имеется отдельная страница 13 декларации, где проводится расчет социальных вычетов;
- 6 – расчет имущественных вычетов по проданному жилью;
- 7 – расчет имущественных вычетов по купленному или построенному жилью;
- 8 – расчеты по операциям в рамках инвестиционного товарищества, а также с ценными бумагами, ПФИ.
Какие листы нужно заполнять для ИФНС?
В зависимости от того, кто заполняет 3-НДФЛ в 2019 году и по какой причине, состав подготовленной декларации будет меняться.
Заполнять нужно только те страницы, которые имеют отношение к конкретной ситуации. Пустые листы в налоговую не сдаются.
Абсолютно все налогоплательщики обязаны заполнить три первые страницы– Титульный лист, и два первых раздела.
Что нужно заполнить в 3-НДФЛ:
| Кто заполняет 3-НДФЛ | Титульный лист | Раздел 1 | Раздел 2 | Номера приложений |
| ИП, частнопрактикующим лицам для уплаты НДФЛ по предпринимательской деятельности |
+
|
+
|
+
|
3 |
| Физ.лица при покупке недвижимости |
+
|
+ | + |
1 и 2 (если есть доходы от российских и иностранных компаний) 7 (расчет вычета) |
| Физ.лица при продаже недвижимости | +
|
+ | + | 1 и 2
6 (расчет вычета) Расчет к прил.1 |
| Физ.лица по расходам на лечения, обучение | + | + | + |
1 и 2 5 (расчет вычета) Расчет к прил.5 |
| Физ.лица для получения стандартного вычета, не предоставленного работодателем | +
|
+ | + |
1 и 2 5 (расчет вычета) |
Скачать бесплатно образцы заполнения в экселе
Скачать примеры заполнения 3-НДФЛ в 2019 году:
Видео
Особенности заполнения нового бланка 3-НДФЛ в 2019 году за 2018 год смотрите в видео:
