Все физические лица, которые зарегистрировали в ФНС индивидуальное предпринимательство, обязаны отчитаться перед налоговой независимо от того, велась ли какая-то деятельность в отчетном году или нет.
Отчет для подачи – декларация 3-НДФЛ, в которой показываются данные о доходах, расходах, налоге к уплате или возврату.
Отчетность сдается ИП один раз в год по итогам прошедшего календарного годового периода.
Нужно ли сдавать декларацию на ОСНО, УСН, ЕНВД?
Индивидуальный предприниматель вправе вести свою деятельность на любом режиме налогообложения.
3-НДФЛ нужно сдавать только в случае работы на общем налоговом режиме (ОСНО).
Именно в этом случае у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ по осуществленной деятельности за год.
ИП на УСН налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не заполняют и не сдают. Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.
ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.
ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ. Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.
Важно! Таким образом, заполнить 3-НДФЛ должны только те предприниматели, которые применяют ОСНО.
При этом важен один момент. ИП на УСН, ЕНВД или ПСН не формируют 3-НДФЛ по своей предпринимательской деятельности. При этом они могут столкнуться с заполнением указанной декларации в том случае, если им необходимо отчитаться перед ФНС по доходам, полученным в статусе физического лица.
Например, при получении налоговых вычетов или для уплаты подоходного налога с доходов, полученных физ.лицом от источников, отличных от предпринимательской деятельности.
Как заполнить 3-НДФЛ в программе ФНС, читайте здесь.
Срок сдачи за 2023 год
ИП на ОСНО сдают рассматриваемый налоговый отчет в отделение ФНС по месту постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя.
Отчитаться нужно по итогам календарного года. То есть отчет сдается единожды за год.
Срок подачи за 2023 год – 30 апреля 2024 года. Это крайний день, когда данную отчетность нужно передать в ИФНС удобным способом.
Подача декларации с опозданием даже на 1 день влечет за собой наложение штрафов. Это справедливо даже для тех случаев, когда предпринимателю нужно сдать форму с нулевыми показателями (при отсутствии деятельности).
Размер штрафа за несвоевременную подачу составляет 1000 руб. Если при этом НДФЛ не перечислен в установленный срок, то к указанному штрафу за каждый просроченный месяц добавляется 5% от величины подоходного налога, положенного к уплате. Максимальная величина процента ограничена 30.
Сдать отчетность можно в следующем виде:
- Бумажный (лично, через доверенное лицо или почтой) – если работников не более 100;
- Электронный (через ТКС).
Новая форма в 2024 году
Важный момент – бланк 3-НДФЛ в 2024 году изменился кардинальным образом. Новая форма имеет более сокращенный вид (13 листов вместо 20-ти). В новом бланке отсутствуют буквенные обозначения листов – они заменены на приложения.
Новый отчет имеет по-прежнему два раздела, которые обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками. Кроме того, ко второму разделу имеется 8 приложений, где раскрываются сведения о доходах, расходах, вычетах.
Скачать новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ на 2024 год – бланк в excel для подачи за 2023 год.
Читайте также: Что изменилось в новой форме 3-НДФЛ в 2024 году?
Как листы заполнять индивидуальному предпринимателю
Какие страницы должен заполнить ИП в новом бланке декларации:
- Титульный лист.
- Раздел 1 – итоговые данные о величине НДФЛ к возврату или уплате.
- Раздел 2 – расчет налоговой базы и непосредственно налога.
- Приложение 3- показываются доходы.
Если ИП деятельность не вел, то сдается нулевая декларация, которая включает указанные выше страницы за исключением третьего приложения.
Построчное заполнение
При оформлении следует придерживаться следующей последовательности:
- Заполнить титульную страницу.
- Внести данные о доходе в прил.3.
- Заполнить раздел 2.
- Перенести итоговые данные в раздел 1.
Титульный лист
Первая страница формы 3-НДФЛ содержит общие сведения:
- Вверху пишется ИНН и номер страницы в формате «001»;
- Номер корректировки – 0 при первичной подаче;
- Налоговый период – 34;
- Отчетный год – 2023;
- Код ФНС – указывается четырехзначный код того налогового отделение, куда подается декларация;
- Сведения об ИП (ФИО, адрес, дата и место рождения);
- Сведения об удостоверяющем документе;
- Указание на то, является ли ИП налоговым резидентом РФ;
- Контактный телефон;
- Подпись предпринимателя и дата составления 3-НДФЛ (если декларацию подает представитель, то указываются его ФИО и реквизиты доверенности).
Приложение 3
Построчное заполнение третьего приложения 3-НДФЛ в таблице:
Код поля |
Пояснения по заполнению |
010 (1.1) |
Код вида деятельности. Его можно выбрать в прил.5 к Порядку заполнения. Предпринимательской деятельности соответствует код 01. |
020 (1.2) |
Код основного направления деятельности по ОКВЭД. |
030 (2.1) |
Полученный за год доход. |
040 (2.2) |
Учитываемые расходы в составе профессионального вычета. В полях 041-044 (2.2.1-2.2.4) приводится детальная разбивка по видам расходов.
В данных строках указываются только те расходы ИП, которые связаны с предпринимательской деятельности и которые он может подтвердить документами. Если документов нет, то данное поле не заполняется, вместо него данные вносятся в поле 060. |
050 (3.1) |
Суммарный доход по всем видам деятельности (по всем заполненным приложениям 3). Если физическое лицо ведет только предпринимательскую деятельность, то берется показатель строки 030. |
060 (3.2) |
Указывается величина проф.вычета:
|
070 (3.3) |
Перечисленные в течение отчетного года авансовые платежи. |
080 (4.1) |
ИП не заполняют. Поле предназначено для КФХ. |
090-100 (5.1-5.2) |
Строки заполняют ИП, которые проводили самостоятельную корректировку базы для налога на основании п.6 ст.105.3 НК РФ. |
110-150 (6.1-6.5) |
ИП не заполняют. |
Раздел 2
Данный раздел расположен на третьей страницы налоговой декларации. Здесь проводится исчисление НДФЛ к уплате или возврату.
Заполнение строки производится на основании заполненного ранее приложения 3.
Построчное заполнение второго раздела 3-НДФЛ для ИП:
Код поля |
Пояснения по заполнению |
001 |
Ставка НДФЛ – 13%. |
002 |
Ставится «3», что соответствует иному виду дохода. |
010 (1.1) |
Общий годовой доход ИП из стр. 050 прил.3. |
020 (1.2) |
Доходы, не облагаемые подоходным налогом. |
030 (1.3) |
Облагаемый доход (разность показателей строк 010 и 020). |
040 (1.4) |
Размер проф.вычета из стр.060 прил.3. |
060 (1.6) |
Налоговая база = показатель стр.030 – показатель стр.040. |
070 (2.1) |
НДФЛ к уплате = Налоговая база (стр.060) * Ставка (стр.001). |
110 (2.5) |
Уплаченный аванс по налогу = показатель стр.070 прил.3. |
150 (2.9) |
НДФЛ к перечислению в бюджет = стр.070 – стр.110 – если результат разности положительный. |
160 (2.10) |
НДФЛ к возврату из бюджета = стр.110 – стр.070. Заполняется, когда НДФЛ к уплате меньше уплаченного аванса. |
Раздел 1
Первый раздел расположен на втором листе декларации 3-НДФЛ. Здесь показываются итоги – НДФЛ к уплате или возврату.
ИП на данной странице нужно заполнить поля:
- 010 – «1» — если требуется доплатить налог, «2» — если нужно вернуть переплату, «3» — при отсутствии необходимости уплаты или возврата;
- 020 – КБК – код бюджетной классификации, указывающий на тип налогового платежа (ИП нужно указать КБК 18210102020011000110);
- 030 – ОКТМО – код по территориальному справочнику;
- 040 – НДФЛ к уплате – берется из поля 150 раздела 2 налоговой декларации 3-НДФЛ;
- 050 – заполнятся, если нужно вернуть НДФЛ – из поля 160 раздела 2.
Скачать бланк и заполненный образец
Скачать новую форму 3-НДФЛ для ИП на 2024 год – excel.
Скачать образец заполнения налоговой декларации для ИП на ОСНО за 2023 год – excel.
Выводы
ИП на ОСНО обязаны отчитаться перед ФНС с помощью 3-НДФЛ. Такая обязанность присутствует как у предпринимателей, которые вели деятельность в отчетном году, так и у тех, кто никаких операций не производил, не имел доходов и расходов.
Декларации в 2024 году нужно заполнять по обновленному бланку. Предоставить готовый отчет можно в бумажном или электронном виде в ФНС до 30 апреля включительно.