В 2024 году в очередной раз изменилась форма налоговой декларации по налогу на доходы физ. лиц — 3-НДФЛ. Новый бланк учитывает все изменения, которые были внесены в НК РФ за прошедший год.
Объем отчета сохранился и составляет 13 листов, однако скорректировано содержание 2, 5 и 7 Приложения и сменены штрих-коды на страницах. Ниже предлагаем бесплатно скачать бланк новой формы 3-НДФЛ в формате excel, а также примеры заполнения отчетности за 2023 год для различной категории физических лиц (при продаже машины, квартиры, покупке жилья, для ИП в обычном и нулевом виде, для социального вычета за лечение и обучение).
Новая форма 3-НДФЛ в 2024 году
За 2023 год декларация 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ с учетом изменений из приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.
Скачать данный обновленный бланк в excel можно ниже.
Форма представлена 13-тью страницами:
- титульная первая — заполняют все физ. лица независимо от причины оформления отчета;
- раздел 1 — заполняют все, подводятся итоги декларируемых сведений и показывается итоговая сумма НДФЛ к перечислению или возврату либо отсутствие налоговой обязанности;
- раздел 2 — заполняют все, приводятся вычисление базы для подоходного налога и сам НДФЛ, далее итоговая информация вносится в первый раздел;
- прилож. 1 — страница для отражения данных о выплатах от российский компаний работодателей, а также отражения прочих доходов, например, от продажи имущества (заполняют для получения имущественного, социального и других вычетов, для самостоятельной уплаты НДФЛ);
- прилож. 2 — страница для отражения данных о выплаты от иностранных компаний (заполняют лица, получающие доход от иностранцев);
- прилож. 3 — показываются доходы/расходы от деятельности ИП, адвокатов, нотариусов, частнопрактикующих лиц для уплаты соответствующего налога по итогам за год;
- прилож. 4 — отражаются сведение о не облагаемых НДФЛ доходах, имеющих место в отчетном году (подарки, материальная помощь, призы, возмещения), страница заполняется только при наличии указанных видов выплат;
- прилож. 5 — приводится вычисление стандартных вычетов (если их не предоставил работодатель), социальных вычетов за лечение и обучение (для возврата НДФЛ по расхода на медицинские и образовательных услуги), инвестиционных вычетов;
- прилож. 6 — заполняются данные для получения вычета от продажи имущества (квартир, машин);
- прилож. 7 — данные для возврата налога в связи с покупкой недвижимости;
- прилож. 8 — заполняется для получения вычетов по операциям с ценными бумагами;
- расчет к прил.1 — показываются данные о продаже недвижимости (рассчитывается сумма полученного дохода);
- расчет к прил.5 — рассчитываются социальные вычеты (кроме лечения и обучения).
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе Декларация 2021.
Скачать актуальный бланк в xls
Скачать новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ на 2024 год в excel.
Особенности заполнения налоговой декларации за 2023 год
В новой форме изменения не так значительны, некоторые их даже не заметят.
Изменились в новой 3-НДФЛ:
- прилож. 2 (данные о выплатах от иностранцев);
- прилож. 5 (данные о стандартных, социальных вычетах) — поменялось всего 2 строки в связи с отдельным отражением расходов на лекарства и на медицинские услуги;
- прилож.7 (данные о купленной недвижимости для вычета и возврата НДФЛ) — добавилось поле для указания способа приобретения жилья и код номера объекта.
Кроме того, в новой налоговой декларации по НДФЛ поменялись все штрих-коды. Именно по ним можно отследить актуальной заполняемой формы.
Кто и когда сдает 3-НДФЛ — сроки и место подачи
Заполнить и сдать новую декларацию 3-НДФЛ нужно в 2024 году за 2023 следующим лицам:
- ИП для уплаты налога от результата предпринимательской деятельности;
- частнопрактикующие лица для уплаты налога от результата своей деятельности;
- граждане для самостоятельно уплаты НДФЛ в связи с полученным доходом;
- граждане для получения вычета по доходу от продажи имущества (квартиры, машины) и уплаты налога;
- граждане для вычета по затратам на лечение и лекарства и возврата НДФЛ в связи с этим;
- граждане для вычета по тратам на учебу и возврата НДФЛ в связи с этим;
- граждане для вычета по расходам на жилье и возврата налога.
Сроки подачи налоговой декларации за 2023 год:
- не позднее 30 апреля 2024 года;
- в течение года с целью возврата подоходного налога по произведенным расходам в 2023 году.
Как заполнить ИП?
Предприниматели должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ только в том случае, если они ведут деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО). На спецрежимах сдаются свои формы деклараций.
ИП нужно заполнить следующие страницы в новой 3-НДФЛ:
|
Титульный лист |
Общая информация. |
|
Раздел 1 |
Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению. |
|
Раздел 2 |
Основной расчет базы и налога. |
|
Прилож. 3 |
Декларирование доходов/расходов за год |
Если ИП зарегистрирован, но деятельность не вел в 2023 году, то отчитаться нужно все равно — подается нулевая 3-НДФЛ, где заполнена титульная страница, раздел 1 и 2 с нулями или прочерками вместо сумм. Отчет необходимо, чтобы показать налоговикам, что налоговая обязанность за 2023 год у них отсутствует.
Сроки подачи для ИП — до 30 апреля 2024 года включительно.
Способ подачи — любой (бумажный, электронный). Заполнить налоговую декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете.
Как оформить при продаже квартиры?
Если в 2023 году человек продал дом, квартиру, землю, дачу, комнату, то он получил доход, который при определенных условиях подлежит налогообложению — с дохода вычисляется 13 процентов, которые перечисляются в бюджет. Если есть право на имущественный вычет, то от размера стоимости квартиры можно отнять размер вычета, 13% налога считаются от результата разности.
Не нужно заполнить 3-НДФЛ и платить налог в случае, если человек владел недвижимостью:
- не менее 3 лет (в случае получения данной квартиры по наследству, в дар, при приватизации, по договору пожизненного содержания;
- не менее 5 лет (в остальных случая).
Пример:
- Человек купил квартиру в 2019 году, продал в 2023 году. В его собственности она была 4 года, получено жилье по договору купли-продажи, значит, продавец должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13%.
- Человек получил в наследство дачу в 2019 году, продал ее в 2023 году. В собственности дача была 4 года, но так как она получена в порядке наследования, то налоговая обязанность отсутствует, заполнять форму 3-НДФЛ не нужно.
Продавцу квартиры нужно заполнить:
|
Титульный лист |
Информация о налогоплательщике и самой декларации. |
|
Раздел 1 |
Размер НДФЛ к уплате (возможно налог платить не нужно, если доход равен имущественному вычету или меньше него, но подать новую 3-НДФЛ все равно нужно). |
|
Раздел 2 |
Вычисление налоговой базы и размера налога (на основании показателей шестого приложения). |
|
Прилож. 1 |
Данные о размере дохода от реализации жилья. |
|
Расчет к Прилож. 1 |
Сведения о проданной квартире. |
|
Прилож. 6 |
Сведения о проданной квартире, ее стоимости, размере вычета. |
Сроки подачи новой декларации — до 30 апреля 2024 года.
Заплатить налог нужно до 15 июля 2024 года.
Способ подачи — любой удобный (электронно через личный кабинет, на бумаге).
Заполнить можно в программе или самостоятельно.
Скачать образец новой формы 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2023 год
При продаже машины
Если в 2023 году человек продал автомобиль, которым владел менее 3 лет, то нужно отчитаться перед ФНС о полученном доходе. Такой доход подлежит налогообложению — 13% от поступлений за минусом вычета.
Вычетом может выступать сумма в 250 000 руб. или фактическая величина расходов, произведенных на приобретение данной машины.
Если машины в собственности 3 и более лет, то заполнять налоговую декларацию и сдавать ее в ФНС не нужно.
|
Титульный лист |
Информация о продавце машины и заполняемой декларации 3-НДФЛ. |
|
Раздел 1 |
Сумма налога, которую нужно заплатить (или не нужно, если доходы равны вычету или меньше него). |
|
Раздел 2 |
Расчет базы и подоходного налога. |
|
Прилож. 1 |
Доход от продажи автомобиля. |
|
Прилож. 6 |
Показывается стоимость проданной машины и налог к уплате. |
Сроки подачи отчета — до 30 апр. 2024 года.
Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля 2024 года.
Скачать образец новой формы 3-НДФЛ при продаже машины за 2023 год.
При покупке жилья для имущественного вычета
Если человек купил в 2023 году жилье, то он имеет расходы, которые можно показать налоговикам. Налоговая вернет 13% от потраченных денег, но не более чем 260 000 руб. (максимум ограничен имущественным вычетом — 13% от 2 000 000 рублей).
Вернуть НДФЛ по затратам на новое жилье не получится за 2023 год, если:
- в 2023 году человек не платил НДФЛ;
- вычет использован ранее;
- нет документов, доказывающих расходы.
|
Титульный лист |
Обобщенная информация о покупателе квартиры и подаваемой декларации. |
|
Раздел 1 |
Налог, который ФНС должна вернуть декларанту. |
|
Раздел 2 |
Расчет суммы, подлежащей возврату. |
|
Прилож. 1 |
Показывается сумма дохода от российских лиц за 2023 год и перечисленный с него НДФЛ в бюджет. |
|
Прилож. 2 |
Показывается сумма дохода от иностранных лиц за 2023 год и перечисленный с него НДФЛ в бюджет (если такие доходы были). |
|
Прилож. 7 |
Данные о купленной квартире и размере вычета, на который претендует человек. |
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ при покупке для возврата налога за 2023 год — любой день 2024 года (ограничений нет).
Способ подачи формы отчетности — электронно через кабинет налогоплательщика, на бумаге (саму декларацию можно заполнить вручную, в программе ФНС или на компьютере).
Скачать образец новой 3-НДФЛ для возврата НДФЛ при покупке квартиры за 2023 год
Для получения социального вычета за лечение и обучение
При оплате образовательных услуг или медицинских (в том числе лекарств) в 2023 году гражданин сможет в 2024 году показать налоговикам сумму своих расходов с целью возврата 13 процентов от понесенных трат, но в пределах установленных ограничений:
- за свое обучение и лечение, а также за лекарства — в сумме за год не более 13% от 120 000 руб. (вернуть можно максимум 15600 руб.)
- за дорогостоящее лечение — 13% от всех расходов без ограничений;
- за лечение и обучение родственников — не более 13% от 50000 руб. (вернуть можно максимум 6500 руб.).
Рассчитывать на возврат от налоговиков можно только при соблюдении условий:
- в 2023 году гражданин платил НДФЛ;
- есть документы, доказывающие расходы;
- учреждение имеет право оказывать подобные услуги.
Сроки подачи новой декларации 3-НДФЛ — в любой день в течение 2024 года за 2023 год (без ограничений).
Заполнить можно самостоятельно, в личном кабинете, в программе ФНС. Подать через кабинет на сайте ФНС или принести декларацию в ФНС.
Скачать образцы заполнения в excel
Скачать новую форму 3-НДФЛ в 2024 году
Скачать образец заполнения налоговой декларации за 2023 год:
