Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля при владении менее 3 лет – инструкция и образец заполнения в 2024 году

Продав автомобиль, продавец обязан декларировать полученный от покупателя доход только в одном случае – если данная машина была в его собственности менее 3 лет. Если человек владел авто 3 года и более, то платить НДФЛ не нужно, так же, как и заполнять декларацию.

Ниже рассмотрены правила подготовки 3-НДФЛ по проданному автомобилю, а также приведен заполненный пример декларации при реализации ТС в 2024 году.

Новая форма налоговой декларация 3-НДФЛ за 2024 год — ссылка.

Нужно ли сдавать при владении машиной более 3 лет

Согласно п.17.1 ст.217 НК РФ, если физическое лицо владелj машиной 3 года или больше, то полученный от продажи доход освобождается от уплаты подоходного налога.

В этом случае никаких налоговых обязательств не возникает, обращаться в ФНС не нужно, заполнять 3-НДФЛ (в том числе нулевую) или подавать иные документы в налоговую также не требуется.

То есть при такой продаже продавцу не нужно предпринимать никаких действий, доказывать кому-то факт владения более 3 лет нет необходимости.

Порядок подачи отчета, если продавец владеет авто менее 3 лет

Если машина находится в собственности человека меньше трех лет, то необходимо в году, следующем за годом совершения операции, обратиться в ФНС по адресу жительства и предоставить отчет о приобретенном доходе.

При владении авто меньше трех лет нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней пакет документов и передать их в ФНС удобным способом.

Законодательство позволяет физическим лицам обратиться к ФНС как в письменном (бумажном) виде, так и в электронном.

Возможные способы подачи документов при продаже авто:

• в бумажном виде лично (актуальную форму декларации нужно распечатать и заполнить вручную либо оформить на компьютере с последующей распечаткой в заполненном виде);
• в бумажном виде через доверенного представителя (предварительно нужно выписать на этого человека доверенность);
• в бумажном виде почтой (отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке ФНС);
• в электронном виде через кабинет налогоплательщика (такой кабинет создается на сайте ФНС);
• в электронном виде через портал госуслуг.

Декларацию 3-НДФЛ можно также заполнить с помощью бесплатной программы, которую предоставляет ФНС – ее можно скачать с официального сайта налоговой службы.

Сроки подачи 3-НДФЛ и прочих документов, связанных с продажей автомобиля – до конца апреля следующего года.

Если авто продан в 2023 году, то подать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2024 года.

Задержка с отчетностью даже на один день влечет наложение штрафа – 1000 руб.

Читайте также о том, как заполнить 3-НДФЛ:

• при продаже квартиры;
• при покупке квартиры;
• на вычет по процента по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет

Подоходный налог рассчитывается как 13 процентов от дохода. В качестве последнего выступает цена автомобиля, указанная в договоре купли-продажи ТС. Данная ставка действует для резидентов РФ, которыми и являются большинство продавцов машин в России.

Пример:

Иванов продал автомобиль за 600 000 руб. в июле 2023 года. В 2024 году он должен заплатить НДФЛ в размере 78 000 руб. (13% от 600 000). Декларацию нужно сдать до 30.04.2024.

НДФЛ можно уменьшить, воспользовавшись имущественным налоговым вычетом. Сумма вычета отнимается от дохода, после чего от разности считается 13% к уплате.

В качестве вычета может выступать одна из следующих сумм:

1. Расходы, которые имел продавец, приобретая данный автомобиль (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ) – только в том случае, если есть документы, которые подтверждают эти расходы.
2. 250 000 руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

Продавец физическое лицо сам решает, каким видом вычета ему воспользоваться. Это зависит от наличия подтверждающих документов, стоимости проданной машины, величины понесенных расходов.

Пример:

Иванов продает машину за 600 000 руб., которую 1 год назад купил за 550 000 руб. При этом есть договор купли-продажи, где указана цена приобретения 550 000 руб. и платежные документы, подтверждающие факт передачи денег продавцу.

При продаже этого автомобиля за 600 000 руб. Иванову выгоднее воспользоваться не фиксированным вычетом в 250 000 руб., а суммой расходов на приобретение – 550 000 руб. В этом случае НДФЛ будет меньше.

НДФЛ = (600 000 – 550 000) * 13% = 6500 руб.

Данные о выбранном вычете также показываются в 3-НДФЛ.

Новая форма 2024 года

В 2024 году изменилась форма декларации 3-НДФЛ. Бланк утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.

Объем декларации был уменьшен до 13 листов, при этом немного изменились листы, необходимые для заполнения при продаже авто.

Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ на 2024 год – EXCEL.

Об изменениях в 3-НДФЛ читайте здесь.

Какие листы нужно подготовить?

Все 13 листов декларации заполнять не нужно.

При продаже автомобиля достаточно оформить следующие страницы:

• Титульный лист;
• Разделы 1 и 2;
• Приложение 1 – показывается доход от продажи авто;
• Приложение 6 – расчет имущественного вычета.

Остальные листы 3-НДФЛ заполнять не нужно, распечатывать их и подавать в ФНС также нет необходимости. Сдаются только те листы декларации, на которых есть заполненная информация.

Как правильно заполнить?

Каждому продавцу автомобиля, который был у него в собственности менее трех лет (3 года не включаются) нужно заполнить пять страниц 3-НДФЛ. Даже в случае нулевого налога нужно также подготовить те же пять страниц. Их перечень указан выше.

Начать следует с заполнения Приложения 1 и указания в нем размера дохода, далее нужно показать, каким видом вычета решил воспользоваться продавец авто в Приложении 6.

После этого данные переносятся во второй раздел, считается НДФЛ. Исчисленный налог к уплате вносится в первый раздел.

Далее можно заполнить титульный лист основной информации о себе и подаваемой декларации 3-НДФЛ.

Приложение 1

Здесь нужно показать, какой доход был получен, и кто является его источником.

Если автомобиль продан физическому лицу, то источником является данный человек.

В этом случае достаточно заполнить следующие строки в первом приложении декларации:

• 010 – ставка 13 процентов;
• 020 – код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ (при продаже машины в поле декларации «код вида дохода» указывается 03);
• 030 – 050 – не заполняется, если покупатель – физическое лицо;
• 060 – ФИО покупателя полностью;
• 070 – доход от продажи автомобиля (продажная цена из договора);
• 080 – не заполняется.

Если покупатель автомобиля – это юридическое лицо, то в полях 030 – 050 нужно заполнить его ИНН, КПП и ОКТОМ, а в поле 060 вписать наименование организации.

Приложение 6

Здесь показывается имущественный вычет – либо 250000, либо расходы по приобретению.

В отношении продажи машины нужно заполнить только подраздел 3 «Расчет вычетов по доходам от продажи иного имущества»:

• 070 – ставится 250000, если продавец решил воспользоваться фиксированной суммой льготы;
• 080 – указываются расходы по приобретению автомобиля, которые документально подтверждаются.

Остальные поля данного приложения в 3-НДФЛ не заполняются.

Раздел 2

Считается налоговая база и НДФЛ к уплате. Заполнить нужно следующие поля:

• 001 – ставка налога – 13 процентов;
• 002 – ставится 3;
• 010 – доход из прил. 1 (цена автомобиля);
• 030 – доход из стр.010;
• 040 – вычет из стр.070 прил. 6;
• 050 – расходы из стр.080 прил. 6;
• 060 – налоговая база – разность строк 030 и 040 (или 050);
• 070 – НДФЛ – ставка, умноженная на налоговую базу (стр.001 * стр.060);
• 150 – НДФЛ к уплате (из стр.070).

Раздел 1

На этой странице 3-НДФЛ подводятся итоги:

• 010 – ставится 1, если нужно уплатить НДФЛ в бюджет;
• 020 – КБК для уплаты подоходного налога;
• 030 – ОКТМО, соответствующий месту жительства продавца автомобиля;
• 040 – НДФЛ к уплате из стр.150 раздела 2.

Титульный лист

Общая информация о продавце автомобиля, отчетном годе, ФНС, составе декларации и количестве прилагаемых документов.

Здесь же в разделе о достоверности сведений (левый нижний угол первой страницы 3-НДФЛ) указывают, кто подает декларацию:

• 1 – сам продавец машины;
• 2 – его представитель, плюс дополнительно ниже пишутся его ФИО и реквизиты доверенности.

Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ при продаже авто в 2024 году:

На каждом листе декларации ставится номер в верхней части в формате: 001, 002 и т.д.

Внизу пишется фамилия и дата составления.

Напоминаем, что подать 3-НДФЛ по продаже имущества нужно до 30.04.2024.

Скачать бланк и образец заполнения в 2024 году

Новая форма 3-НДФЛ для заполнения в 2024 году – чистый бланк.

Пример заполнения декларации при продаже автомобиля в 2024 году – excel.

Пример нулевой декларации

Если доход от продажи автомобиля меньше имущественного вычета 250000 руб. или расходов по приобретению, то НДФЛ к уплате будет равен нулю.

В этом случае платить подоходный налог не нужно, но заполнить и подать 3-НДФЛ все равно придется. В этом случае составляется, так называемая, нулевая декларация:

• в приложении 1 показывается доход – стоимость автомобиля из договора купли-продажи;
• в приложении 6 указывается размер вычета;
• в разделе 2 считается налоговая база (доход минус вычет) и указывается нулевой налог к уплате;
• в разделе 1 также проставляются нули.

Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ с нулевым налогом – EXCEL (когда доходы меньше вычета 250000 или расходов на приобретения).

Выводы

Продавцу транспортного средства нужно отчитаться перед ФНС в случае владения ТС менее трех лет. Налог к уплате можно сократить, воспользовавшись имущественным вычетом.

Размер льготы и НДФЛ показывают в декларации 3-НДФЛ. Даже в случае нулевого налога (когда доходы меньше вычета) все равно нужно заполнить декларацию, чтобы подтвердить отсутствие налоговых обязательств.

Сдать отчетность нужно не позже апреля 2024 году по машинам, проданным в 2023 году.