Стоматологические процедуры – дорогое удовольствие. Однако налоговое законодательство дает возможность вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в пределах социального налогового вычета.
Максимальная сумма к возврату 15 600 руб. за год, что соответствует наибольшей величине вычета в 120 000 руб.
Если человек хочет использовать такое право, то нужно выполнить несколько действий:
- Убедиться, что полученная стоматологическая услуга дает право на применение вычета.
- Подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ.
- Подать документацию в ФНС в год, следующий за оплатой лечения зубов.
Порядок возврата 13 процентов за стоматологические услуги
Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13 % от затрат на лечение зубов.
Для использования такого права нужно одновременное выполнение следующих условий:
- Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
- В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
- Социальный вычет в 120 000 руб. (или 50 000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
- Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
- Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.
Если расходы на лечение зубов менее 120000 руб. за год, то будет возвращено 13% от фактических затрат.
Если расходы на стоматологию превышают 120000 руб. за год, то будет возвращено 15600 руб.
Важный момент – вернуть можно не более той суммы НДФЛ, который был уплачен в отчетном году.
Например, если в отчетном году человек работал недолго, и с его зарплаты перечислен только налог в размере 10000 руб., то вернуть 15600 руб. никак не получится, максимум — 10000.
Таким образом, сумма подоходного налога к возврату не может быть более уплаченного в отчетном году НДФЛ, понесенных расходов и 15600 руб.
Другие образцы заполнения 3-НДФЛ:
Дорогостоящие медицинские услуги для стоматологии – протезирование и имплантация
Некоторые стоматологические услуги по лечению зубов включены в список дорогостоящих медицинских услуг. В отношении таких процедур действуют особые правила и отсутствуют ограничения.
Налоговый вычет по дорогостоящему лечению предоставляется отдельно от основного социального в размере 120000 руб.
В налоговой декларации 3-НДФЛ вычет по дорогостоящим медицинским процедурам также показывается отдельно от основного, после чего оба вычета в декларации суммируются.
Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается российским Правительством – Постановление №201 от 19.03.2001 в редакции Постановления №411 от 26.06.2007.
В Перечне присутствует вид услуги, относящейся к стоматологии – это имплантация зубов.
В отношении данной стоматологической услуги не действует ограничение по вычету, возврату подлежит 13% со всей потраченной на имплантацию суммы. Величина к возврату ограничивается только размеров уплаченного подоходного налога в отчетном году.
Пример:
Иванов в 2023 году на имплантацию зубов потратил 160000 руб., на лечение кариеса зубов – 20000 руб. При этом за 2023 год с его зарплаты удержан НДФЛ в размере 39000 руб.
В 2024 году Иванов может заполнить декларацию 3-НДФЛ и вернуть:
- 13% от 160000 = 20800;
- 13% от 20000 = 2600.
Общая сумма к возврату 23 400 руб., что не превышает допустимую к возврату сумму (39 000 руб.).
Что касается протезирования зубов – то, несмотря на то, что процедура в стоматологии дорогая, к дорогостоящему лечению из Перечня она не относится. Поэтому по расходам на протезирование действует общий социальный вычет в 120 000 руб.
Какие нужны документы
Чтобы вернуть подоходный налог по услугам на лечение зубов, нужно подготовить следующие документы:
- Декларация 3-НДФЛ – ее образец заполнения можно найти в данной статье ниже (для заполнения потребуется справка 2-НДФЛ, которую выдает работодатель).
- Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг по лечению зубов.
- При необходимости – документы, подтверждающие право учреждения оказывать медицинские услуги стоматологического характера.
- Платежные документы об оплату услуг стоматологии.
- Заявление на социальный налоговый вычет с указанием основания использования и его суммы.
- Заявление на возврат НДФЛ.
Перечень документов для возврата подоходного налога за лечение можно посмотреть также в этой статье.
Сроки и порядок обращения в ФНС
Обращаться нужно в отделение налоговой службы, которое относится к адресу жительства лица, которое понесло расходы.
Вернуть НДФЛ по затратам на лечение зубов можно за 3 последних года. Например, если человек оплатил услуги стоматологии в 2023 году, то воспользоваться вычетом он сможет в 2024, 2025 или 2026 году.
Как правило, граждане обращаются в ФНС сразу по наступлению следующего года, чтобы быстрее вернуть потраченные средства.
Сроки обращения в течение года не ограничены – можно подать документы в ИФНС как в начале года, так и в его середине или конце.
Главное подготовить необходимый пакет документации и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Способов подачи документов несколько:
- лично посетив отделение ФНС с бумагами;
- доверив процедуру посещения своего представителю – на него нужно оформить доверенность;
- передав комплект бумаг, надлежащим образом заверенных, через Почту России;
- через Портал госуслуг в электронном виде;
- через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Заполнить декларацию можно на компьютере, вручную ручкой или с помощью бесплатной программы, скачать которую можно на сайте ФНС.
Также о возврате налога за лечение и заполнение 3-НДФЛ смотрите здесь.
Как заполнить декларацию на налоговый социальный вычет в 2024 году
Основная сложность в подготовке документов для налоговой обычно возникает с заполнением 3-НДФЛ.
Это налоговая декларация, где человек должен показать:
- какие расходы у него были,
- на какой вычет он претендует,
- какие доходы имел в отчетном году,
- какой подоходный налог перечислен за год в бюджет;
- какую сумму хочет вернуть из бюджета.
Важно заполнять актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2024 году действует форма, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.
В новом бланке много изменений, он значительно сокращен по объему, плюс к этому поменялось содержание некоторых разделов.
Если физическое лицо заполнит старую форму налоговой декларации, ФНС вернет документы. Придется все переделывать и проходить процедуру обращения повторно.
Новый актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать в excel внизу статьи.
В 3-НДФЛ физическое лицо, желавшее использовать вычет за лечение зубов, должно заполнить следующие листы:
- Титульный – общая информация;
- Первый раздел – сумма налога к возврату;
- Второй раздел – расчет вычета и суммы к возврату;
- Первое приложение (если был доход от иностранных компаний, то и второе приложение) – доход и удержанный НДФЛ;
- Пятое приложение – размер социального вычета.
Подробное заполнение указанных страниц 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.
Приложение 5
На данной странице декларации нужно показать вычет на лечение зубов (в том числе и дорогостоящие процедуры по имплантации) в пределах понесенных расходов.
В связи с этим здесь нужно заполнить:
- 110 – расходы на имплантацию зубов (полностью сумма расходов, так как ограничение по вычету не действует);
- 120 – повтор суммы из стр.110;
- 140 – расходы на лечение зубов за год, кроме расходов, указанные в стр.110 (не более вычета);
- 180 – повтор суммы из стр.140;
- 181 – сумма показателей стр.120 и 180;
- 190 – повтор показателя из стр.181.
Образец заполнения сведений о вычете по тратам на лечение зубов и имплантацию:
Приложение 1
Показывается доход от работодателя или иные источники дохода за отчетный год:
- 001 – 13;
- 020 – если это зарплата, то ставится 07;
- 030-060 – данные об источнике дохода (работодателе);
- 070 и 080 – доход и удержанный с него подоходный налог.
Пример заполнения первого приложения декларации:
Раздел 2
На основании двух заполненных приложений декларации 3-НДФЛ проводится расчет суммы к возврату:
- 001 – 13;
- 002 – 3;
- 010 – доход из стр.070 прил.1;
- 030 – повтор показателя из стр.010;
- 040 – вычет из стр.190 прил.5;
- 060 – база = стр.030 – стр.040;
- 070 – НДФЛ к уплате = стр.001 * стр.060;
- 080 – НДФЛ, который был фактически уплачен – из стр.080 прил.1;
- 160 – разница уплаченного налога и которые требуется уплатить, исходя из налоговой базы с учетом вычета по расходам на лечение зубов = стр.080 – стр.070 – эту сумму и вернет ФНС заявителю.
Образец заполнения второго раздела 3-НДФЛ:
Раздел 1
Самый простой раздел 3-НДФЛ, здесь просто указывается сумма, которую налоговая должна вернуть по услугам на стоматологию.
Также здесь вносится КБК и ОКТМО. Последний код находится по территориальному справочнику, исходя из места жительства заявителя.
Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:
Титульный лист
Первая страница 3-НДФЛ включает стандартную информацию о декларанте и самой декларации, отчетном периоде.
Образец его заполнения можно посмотреть на рисунке ниже:
Скачать бланк и образец заполнения в 2024 году
Скачать новый бланк 3-НДФЛ, актуальный на 2024 год – excel.
Скачать заполненный образец 3-НДФЛ по расходам на лечение зубов – excel.
Выводы
Вылечив зубы и заплатив за это определенную сумму денег, следует тщательно сохранить всю сопровождающую документацию – платежные документы, чеки, договор.
Эти бумаги помогут сократить свои траты на стоматологию за счет возврата подоходного налога в связи с применением налогового вычета.
Чтобы вернуть 13 процентов, достаточно заполнить 3-НДФЛ и подать ее вместе с прочими бумаги в отделение ФНС.
Возврат денег будет осуществлен по факту окончания проверки, которая обычно занимает до трех месяцев.
