Человек, оплативший в 2023 году медицинские услуги, в том числе дорогостоящее лечение, купивший лекарства из определенного перечня по рецепту, может вернуть 13 процентов от расходов.
Для этого в 2024 году нужно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, приложив необходимые документы, перечень которых можно найти здесь.
Заполнение новой 3-НДФЛ в 2024 году.
Социальный налоговый вычет по медицинским услугам
Откуда у человека появляется право на возврат части затрат?
НК РФ предусматривает возможность налоговых льгот для граждан. В частности физическое лицо может воспользоваться льготой под названием социальный налоговый вычет. Это определенная сумма, которая не облагается подоходным налогом.
С расходов в пределах данного вычета можно вернуть НДФЛ, который ранее был уплачен в бюджет.
Пример:
Иванов ежемесячно получает зарплату 20 тыс. руб., с которой удерживается НДФЛ 2600 руб. За 2023 год с Иванова удержан налог в размере 31200 руб. (2600 * 12 мес.).
В 2023 году Иванов оплатил свое лечение в медучреждении в размере 70000 руб. Лечение оплачено деньгами, полученными в качестве зарплаты на работе, то есть деньгами, с которых работодатель удержал 13 процентов (НДФЛ).
Иванов может воспользоваться социальным вычетом. Так как расходы Иванова не превышают размера льготы (120 тыс. руб.), то можно вернуть подоходный налог со всей суммы затрат = 70000 * 13% = 9100 руб.
Для возврата Иванов заполняет в 2024 году декларацию 3-НДФЛ и подает ее в ФНС с необходимыми документами.
Использовать налоговый вычет можно при одновременном выполнении следующих условий:
- в отчетном году был налогооблагаемый доход;
- имеются документы, подтверждающие расходы;
- правильно заполнена 3-НДФЛ.
Размер вычета составляет 120 000 руб. при оплате своего лечения и 50 000 руб. при оплате медицинских услуг, оказанных родственникам (детям, родителям, супругу).
Как вернуть 13 процентов с расходов на лечение зубов и заполнить 3-НДФЛ, читайте здесь.
Читайте также о том, как получить имущественный налоговый вычет и заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, при оплате процентов по ипотеке.
Когда подавать документы — сроки подачи
Сроки подачи 3-НДФЛ не ограничены.
Если физическое лицо хочет, чтобы ФНС вернула налог 13 процентов сразу всей суммой, то нужно дождаться окончания года, в котором оплачено лечение. В следующем году собираются нужные документы, заполняется декларация 3-НДФЛ и весь комплект подается в ФНС по месту жительства.
Документацию можно сдать в любое время следующего года.
При возврате НДФЛ за 2023 год срок подачи – начиная с января по декабрь 2024 года.
Способ подачи 3-НДФЛ – электронный или бумажный. Можно заполнить бланк вручную или с помощью программы, а также подать через портал госуслуг или кабинет налогоплательщика. Заполнение 3-НДФЛ в программе.
Можно не дожидаться окончания года и вернуть подоходный налог в текущем году через работодателя, в этом случае декларацию заполнять не нужно.
Новая форма декларации 2024
Обращаясь в ФНС за возвратом средств, важно заполнять актуальный бланк налоговой декларации.
Регулярно форма обновляется. В 2024 году произошло очередное обновление, новый бланк утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 и скачать его можно на сайте ФНС или по ссылке ниже в формате excel.
Скачать бланк новой формы 3-НДФЛ на 2024 год – excel.
Подробнее об изменениях в новой форме 3-НДФЛ.
Как правильно пошагово заполнить для возврата подоходного налога (13 процентов)?
Чтобы воспользоваться социальным вычетом на лечение и вернуть часть затрат на его оплату, следует подготовить несколько листов 3-НДФЛ.
В частности заполнению подлежат:
- Титульный лист;
- Два первых раздела (вторая и третья страница декларации);
- Приложение 1 и 2 (четвертая и пятая страница) – показываются источники дохода, с которого оплачено лечение (отечественные и иностранные);
- Приложение 5 (восьмая страница) – расчет вычета.
Граждане, работающие у российских работодателей и не имеющие других источников дохода, заполняются титульный лист, два раздела, первое и пятое приложение.
Начать заполнение 3-НДФЛ лучше с отражения полученных за год доходов в прил.1.
Далее рассчитать социальный вычет в прил.5. После чего приступить к расчету налога и отражению итоговой информации на первых двух страницах налоговой декларации.
Таким образом, заполнять декларацию нужно пошагово в следующем порядке:
- Шаг 1. Отразить доход (прил.1).
- Шаг 2. Рассчитать вычет (прил.5).
- Шаг 3. Посчитать налоговую базу и налог (разд.2).
- Шаг 4. Указать НДФЛ к возврату (разд.1).
- Шаг 5. Заполнить общую информацию (Тит.лист).
Как оформить приложение 1?
На четвертой странице 3-НДФЛ заполняются данные о том, кто выплачивал доход физическому лицу в отчетном году. Перечисляются все источники, работодатели.
Для каждого нужно заполнить пошагово:
- 010 – 13%;
- 020 – код вида дохода берется из прил.3 к Порядку заполнению 3-НДФЛ (07 – заработная плата);
- 030-050 – коды (ИНН, КПП, ОКАТО);
- 060 – наименование источника выплат, если это организация, то ее название, если это физ.лицо, то его ФИО полностью;
- 070 – размер дохода, который выплачен за год данным источником;
- 080 – удержанный с дохода из стр.070 подоходный налог по ставке, указанной в стр.010.
Если источник только один, например, весь год человек проработал у одного работодателя, то достаточно заполнить единожды указанную выше информацию.
Если источников несколько, сведения вносятся по каждому.
На одной странице приложения 1 можно заполнить данные только по трем источникам. Если их больше, оформляются дополнительные листы.
Оформление приложения 5
Это основная страница, где проводится исчисление социального вычета, предоставляемого по тратам на лечение, оплату медицинских услуг, операции, покупку лекарств.
Подпункт 1 прил.5 заполнять не нужно, он предназначен для возврата подоходного налога в связи с применением стандартных вычетов.
Подпункт 2 заполняется только в отношении оплаты дорогостоящего лечения (перечень утверждается Правительством РФ – Постановление №201 в ред. от 26.06.2007). При этом нужно указать в строке 110 размер расходов на дорогостоящие медицинские услуги.
Подпункт 3 заполняется в отношении остальных видов лечения. Социальные вычеты предоставляются не только на лечение, поэтому заполнять нужно не все строки, а только те, которые относятся к медицинским услугам и оплате лекарств по рецептам.
В частности оформлению подлежат такие поля:
- 140 – сумма вычета в размере затрат на лечение в течение отчетного года (не более суммы потраченных средств и не более установленных ограничений – 120 тыс.руб. за себя и 50 тыс. руб. за родственника – это общие суммы, которые предоставляются по расходам не только на лечение, но и на обучение, пожертвования, выплаты по договорам добровольного страхования, страховые выплаты по договорам с НПФ);
- 180 – размер социального вычета, который будет использован (не более установленных ограничений – 120 тыс.руб. и 50 тыс.руб.);
- 181 – уже использованный социальный вычет в течение отчетного года через работодателя на основании налогового уведомления;
- 190 – итоговый размер вычета, считается как сумма вычета за дорогостоящее лечение из стр.110 (если такое было) плюс вычет из стр.180 минус уже использованный из стр.181;
- 200 – если на стандартные вычеты человек не претендует, то сумма для заполнения берется из стр.190.
Как составить раздел 2?
На основании заполненных приложений формы 3-НДФЛ во второй раздел вносится следующая информация:
- 001 – 13%;
- 002 – ставится 3;
- 010 и 030 – доход из поля 070 прил.1;
- 040 – размер вычета из поля 200 прил.5;
- 060 — налоговая база — разность строк 030 и 040;
- 070 — налог к уплате с налоговой базы (поле 001 * поле 060);
- 080 – удержанный подоходный налог из поля 080 прил.1;
- 160 – НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета — разность строк 070 и 080.
Составление раздела 1
Это самый простой раздел в 3-НДФЛ. Здесь достаточно указать подоходный налог, который ФНС должен вернуть по тратам на лечение – строка 050.
В поле 010 нужно выбрать «2», что будет равнозначно необходимости возврата НДФЛ.
В полях 020 и 030 проставляются коды – КБК и ОКТМО.
Пример титульного листа
Титульный лист – это первая страница декларации 3-НДФЛ. Здесь следует указать год, за который сдается отчет, а также номер ФНС, куда осуществляется подача.
Далее вписывается код страны – 643 для России и код категории налогоплательщика – 760.
Ниже заполняются ФИО лица, которое понесло расходы на лечение, указываются его паспортные данные, адрес проживания и контактные данные.
Обязательно проставляется, сколько листов декларации заполнено, и сколько листов подтверждающей документации прилагается к 3-НДФЛ.
Внизу слева указывается, кто подает декларацию в ФНС – сам налогоплательщик или его доверенное лицо.
Каждая заполненная страница 3-НДФЛ нумеруется, вверху проставляется ИНН, внизу подпись и дата заполнения.
Пример заполнения титульной страницы для социального вычета на лечение:
Скачать бланк и образец заполнения в 2024 году
Скачать новую форму 3-НДФЛ, актуальную на 2024 год – excel.
Скачать образец заполнения декларации для возврата 13 процентов за лечение в 2023 году – excel.
Выводы
Оплатив лечение, гражданин может рассчитывать на возврат 13 процентов в случае правильного заполнения 3-НДФЛ и подачи всех необходимых документов.
Не всегда можно воспользоваться вычетом. Если подоходный налог человек не платил в отчетном году, то и вернуть ничего он не сможет.
Если медицинские услуги оказаны учреждением, не имеющим на то лицензии гос. образца, то в возврате также будет отказано.
Что касается расходов на лекарства, то вычет может применяться только в отношении определенного перечня.
