Все физические лица, которые встали на учет в ФНС с целью ведения предпринимательской деятельности, должны ежегодно отчитываться перед налоговым органом.
При этом не имеет значение, чем ИП занимался весь год – вел деятельность или нет, имел расходы и доходы или же таковые отсутствовали. Отчитаться перед ИФНС должны все ИП независимо от годовых итогов.
Новую форму 3-НДФЛ на 2024 год можно скачать здесь.
Когда оформляется?
Индивидуальные предприниматели, работающие на общем налоговом режиме (ОСНО) должны декларировать свою деятельность с помощью подачи отчета форма 3-НДФЛ. О заполнении декларации для ИП читайте здесь.
ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД) оформляет отдельные декларации, разработанные для данных налоговых систем. ИП на патенте отчетность не предоставляют.
Что касается ИП на ОСНО, то данные лица обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ. В отчете представляются сведения о полученных доходах, расходах, НДФЛ к уплате или возврату.
Если ИП не вел деятельность весь год, заполнить 3-НДФЛ все равно придется. В этом случае отчет именуется нулевым, что связано с обозначением нулевых показателей в основных разделах декларации.
3-НДФЛ сдаются все ИП на ОСНО, независимо от того, имел ли ИП в отчетном году доходы, расходы, проводил ли какие-либо операции.
Часто возникает ситуация, когда гражданин регистрирует индивидуальное предпринимательство, а никакие операции в рамках предпринимательской деятельности не производит. Иногда физическое лицо вовсе забывает о том, что на него зарегистрировано ИП.
Подобные ситуации не освобождают физ.лицо с образованием ИП от заполнения налоговой декларации. Придется сдать нулевой отчет. В противном случае будет назначен штраф. Размер штрафа составляет 1000 руб.
Таким образом, если физическое лицо зарегистрировало в ФНС ИП, то нет ни одной причины для освобождения от подачи декларации в налоговое отделение.
При этом платить НДФЛ таким лицам не нужно ввиду отсутствия налоговой базы.
Однако ИП нужно не забыть об обязательстве уплатить страховые взносы в фиксированном размере. Отсутствие деятельности не освобождается от обязанности по перечислению страховых платежей.
Как заполнить 3-НДФЛ в программе ФНС, читайте здесь.
Какую форму налоговой декларации использовать?
В 2024 году ИП, которые не вели деятельность в 2023 году, должны заполнить новую форму 3-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017).
Для нулевого отчета не разработано отдельного бланка, заполнять нужно форму, которая разработана для физических лиц указанным выше приказом.
В целом, для предпринимателей, которые заполняют нулевую декларацию, никаких существенных изменений нет.
В новом бланке 3-НДФЛ сохранились титульный лист, и два основных раздела. Плюс к нему добавлены вместо 19 листов с буквенными обозначения всего 10 листов с приложениями и расчетами к ним.
Приложения предназначены для заполнения декларации в различных ситуациях.
В общем случае ИП, которые вели деятельность, заполняют, помимо трех первых страниц, также приложение 3, где показываются годовые доходы и расходы.
ИП без деятельности заполняют только:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Раздел 2.
Причем в разделах проставляются либо прочерки, либо нули, что и дало данном отчета в народе наименование нулевого.
Скачать новую форму 3-НДФЛ в 2024 году – бланк в excel для подачи за 2023 год.
Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ читайте в этой статье.
Это интересно: Как колесо фортуны помогает принимать решения и развлекаться
Куда, когда и как подается?
Физические лица, вставшие на учет в ФНС как индивидуальные предприниматели и ведущие при этом деятельности в рамках ИП, сдают декларацию 3-НДФЛ за 2023 год в срок до 30 апреля 2024 года, включая данное число.
Место подачи нулевого отчета – отделение ФНС, относящее к адресу, где физ.лицо зарегистрировано.
Подать декларацию можно в бумажном варианте – принести лично, отправить почтой, передать через доверенного представителя.
Также 3-НДФЛ можно направить в электронном виде посредством ТКС. Для этого можно воспользоваться сайтом госуслуг либо личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.
Как заполнить за 2023 год
Заполнить нужно последовательно титульный лист, первый и второй раздел. Остальные листы можно не оформлять и не распечатывать. Приложение 3, предназначено для отражения результатов предпринимательской деятельности, заполнять не нужно.
В ФНС подаются только заполненные страницы декларации.
Титульный лист
Титульная страница является первой в 3-НДФЛ. В нулевом отчете ее нужно заполнить так же, как и в обычной декларации.
Порядок заполнения полей титульного листа:
- В верхней части проставляется ИНН, он же дублируется на все остальные страницы декларации.
- Рядом ставится номер страницы – для титульной – это «001».
- № корректировки показывает, в который раз ИП отчитывается посредством данной формы, для первого раза нужно указать «0».
- Налоговый период проставлен в 3-НДФЛ автоматически – это «34», что соответствует календарному году.
- Отчетный год – указывается год, за которые подается нулевой отчет «2023».
- Код ФНС – номер отделения налоговой инспекции, куда сдается 3-НДФЛ – по месту жительства ИП.
- Сведения об ИП: код страны по ОКСМ – для РФ это 643, код налогоплательщика можно найти в приложении 1 к Порядку заполнения – для ИП это 720, ФИО полностью, дата и место рождения согласно паспорту.
- Сведения об удостоверении: код документа берется из приложения 2 к Порядку заполнения – для паспорта 21, реквизиты документа – четко переписываются.
- Код статуса налогоплательщика – поясняется, является ли ИП российским резидентом, при положительном ответе ставится «1», в противном случае «2».
- Телефон для связи.
- Число листов декларации – в нулевой 3-НДФЛ их будет три.
- Указания на лицо, которое будет сдавать отчет – если это сам ИП, то ставится «1» в разделе о «достоверности и полноте сведений..», если это его представитель, то ставится «2», вносятся ФИО доверенного лица, ниже приводятся реквизиты доверенности. Доверенность при этом обязательна.
- Подпись ставит лицо, подающее декларации в ФНС.
- Дата соответствует дню подачи нулевой 3-НДФЛ.
Раздел 1
Здесь предприниматели отражают сумму НДФЛ, которые нужно заплатить или вернуть из бюджета. Также показывается КБК, по которому нужно совершить платеж.
В поле 010 нужно поставить цифру «3», что соответствует отсутствию обязанности по уплате или возврату.
В строках 020 и 030 нужно указать коды: КБК и ОКТМО соответственно. Эти коды нужно указать даже в нулевой 3-НДФЛ.
КБК – 18210102020011000110.
ОКТМО нужно смотреть в справочнике в соответствии с адресом ИП, который указан на первом листе отчета.
При отсутствии деятельности у ИП обязанности по уплате НДФЛ или его возврате нет, поэтому в полях 040 и 050 проставляются нули или прочерки.
Раздел 2
В этом разделе ИП ведут расчет налоговой базы и самого налога. При заполнении нулевой декларации показатели для заполнения этой страницы 3-НДФЛ отсутствуют, поэтому во всех строках ставятся прочерки.
Казалось бы, зачем заполнять этот раздел, если в нем нет ни одного показателя. Однако сформировать данный лист также нужно. Проставленные прочерки покажут специалисту ФНС, что деятельности у ИП в отчетном году не было, и деятельность не велась.
На каждом заполненном листе (их всего три) нужно поставить подпись и дату оформления.
Нулевая декларация сдается без каких-либо подтверждающих документов. Исключением является доверенность на представление интересов, составленная в том случае, когда 3-НДФЛ подает представитель ИП.
Скачать образец заполнения в 2024 году
Скачать актуальный новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2024 году – excel.
Скачать образец заполнения нулевой декларации для ИП за 2023 год – excel.
Выводы
Если на физическое лицо зарегистрировано ИП, то обязательно нужно сдать за отчетный год форму 3-НДФЛ. Если ИП не вел деятельность и при этом предпринимательство не закрыл, то декларация все равно сдается в нулевом виде.
Бланк для заполнения, а также условия и порядок подачи отчета аналогичен обычной ситуации, когда отчитывается ИП на ОСНО в общем случае.
