Примеры расчета больничного листа из МРОТ: если не работал 2 года, низкий доход, стаж менее полугода

Пособия по листам нетрудоспособности рассчитываются путем умножения среднего дневного заработка за два года, предшествующих открытию больничного, на процент по стажу и количество дней болезни.

Об этом гласит ФЗ-255 об обязательном соцстрахе. Однако есть ситуации, при которых бухгалтер вправе произвести расчет среднедневного заработка на основании МРОТ.

В каких случаях при временной нетрудоспособности берется МРОТ

У бухгалтера есть ряд основных причин, произвести расчет среднего дневного заработка, необходимого для начисления пособия, опираясь на минимум, установленный законом.

Основания для расчета среднего заработка по МРОТ:

1. Если в расчетном периоде застрахованного лица отсутствуют доходы. Расчетным периодом согласно закону признается два года, предшествующих дню открытия больничного листа. Например, при открытии листка временной нетрудоспособности в 2019 году, бухгалтер возьмет во внимание доходы 2017-2018 г.
2. По ст. 7 закона №255 об обязательном соцстрахе, если человек работает менее 6 месяцев.
3. Когда средний дневной заработок сотрудника за расчетный период меньше минимума. По п. 2.1 ст. 14 ФЗ-255 среднедневной заработок рабочего, исчисленный для расчета пособия по больничному листу, не может быть меньше того, который исчислен по МРОТ.
4. Когда есть основания, согласно ст. 8 ФЗ-255, снизить размер пособия:

• нарушение больничного режима;
• неявка больного на прием.

Обратите внимание: если в регионе предусмотрен районный коэффициент, то его нужно учитывать только при расчете пособия из МРОТ.

Рекомендуем также прочитать — как заполняется листок нетрудоспособности из МРОТ.

Как начисляется пособие по листу?

Формула для исчисления среднего дневного заработка по МРОТ выглядит так:

Формула:

Мсз = АМРОТ * 24 / 730, где

• Мсз – минимальный средний заработок,
• АМРОТ – актуальный на дату открытия больничного листа МРОТ,
• 24 – количество месяцев за 2 года,
• 730 – число дней в 2 годах.

Пособие по больничным листам, исходя из МРОТ, считается следующим образом:

Формула:

Пособие = Мсз * % по стажу * Количество дней больничного листа

П. 1 ст. 7 ФЗ-255 устанавливает следующие проценты по больничным листам:

• ниже 5 лет – 60%;
• от 5 до 8 лет – 80%;
• свыше 8 лет – 100%.

С начала 2019 МРОТ снова повысили до 11280 руб.

Если во время действия больничного листа, произошло повышение МРОТ, сумма пособия считается по прежнему показателю. При исчислении пособия в расчет берется МРОТ, действующий на момент открытия листка нетрудоспособности.

Примеры с учетом новых значений для 2019 года

Ниже рассмотрено несколько примеров расчета пособия по нетрудоспособности для следующих случаев:

• работник расчетный период не работал совсем;
• доход сотрудник ниже минимального;
• при наличии отметок о нарушении больничного режима в листе временной нетрудоспособности;
• при трудовом стаже меньше шести месяцев — как рассчитывает стаж.

Если человек не работал 2 последних года

Исходные данные:

Предположим, в организацию устроился сотрудник, который на протяжении двух лет не мог трудоустроиться и соответственно не имел доходов.

Через некоторое время с момента приема на место труда он заболевает и приносит работодателю листок нетрудоспособности на 7 дней с 10.05.2019.

Общий страховой стаж работника равен 3, 5 года.

Расчет:

• Мсз = 11 280* 24 / 730 = 370,85 р.
• Пособие = 370,85 * 60% * 7 = 1 557,57 р.
• На руки сотрудник получит сумму за минусом налога с доходов 13 %.

Если средний заработок ниже минимальнгого

Исходные данные:

Заработок Иванова К. К. за два года составил 150 тысяч рублей.

Стаж сотрудника равен семь лет.

10 июня 2019 года он сдал работодателю больничный листок длительностью 8 дней.

Расчет:

• Первое, что делает бухгалтер, определяет средний доход за 2 года = 150 000 / 730 = 205, 48 р.
• Данная сумма меньше, чем минимум, рассчитанный из МРОТ, поэтому для расчета бухгалтер возьмет средний дневной показатель 370,85 р.
• Пособие по листу нетрудоспособности получается = 370,85 * 80% * 8 = 2373,44 р.
• Минус НДФЛ, сотрудник получит сумму: (2 373,44 – 2 373,44 * 13%) = 2 064,89 р.

При нарушении больничного режима

Когда работник приносит работодателю больничный лист с пометкой о нарушении, с него берется объяснительная записка о причинах. Если уважительные причины отсутствуют, со дня нарушения пособие исчисляется исходя из МРОТ.

Исходные данные:

Допустим, Козлов А. А. имеет средний дневной заработок 560 руб., стаж 10 лет.

1 февраля 2019 г. был открыт листок нетрудоспособности.

5 февраля работник должен был явиться на прием, но не пришел.

7 февраля он пришел к доктору, и лист был продлен до 10 февраля, после чего закрыт.

Работодатель не счел причину неявки уважительной, поэтому с 5 февраля пособие будет рассчитано по МРОТ (9489*24/730 = 311, 97).

Расчет:

• За 4 дня пособие составит = 560 * 100% * 4 = 2 240 р.
• За 6 дней после нарушения = 370,85 * 100% * 6 = 2225,1.
• Всего начислено = 2225,1 + 2 240 = 4465,10 р.
• Последним этапом от начисленной суммы необходимо отнять НДФЛ = 4465,10 – 4465,10 *13% = 3884,64 р.

Если человек явится к доктору на прием днем позже и абсолютно здоровым, больничный лист закрывается и оставшиеся дни оплате не подлежат.

Когда заболел работник по причине алкогольного или другого опьянения, пособие исчисляется по МРОТ с первого дня открытия больничного листа.

При стаже менее полугода

Исходные данные:

Сидоров В. П. устроился в компанию 12 декабря 2018 года.

В феврале 2019 года, он заболел на 9 дней. До этого сотрудник не работал.

Расчет:

• Несмотря на то, что он имел в 2018 году заработок, в расчет его не берут.
• Так как человек работает менее 6 месяцев, для исчисления пособия нужно взять МРОТ (11280*24/730 = 370,85).
• Пособие = 370,85 * 60% * 9 = 2002,59 р.
• Так же, как и другие больничные листы, полученную сумму облагают НДФЛ 13%. Поэтому на руки человек получит: (2002,59 – 2002,59 * 13 %) = 1 742, 25 р.

Выводы

По данной теме можно сделать выводы:

• Бухгалтер автоматически проводит вычисление среднедневного заработка по МРОТ, если за расчетный период у работника дохода не было совсем, он меньше минимума, установленного законом, или стаж работника менее 6 месяцев.
• По минимальному размеру оплаты труда будет произведен расчет при нарушении больничного режима, но, именно с того дня, когда это произошло.
• В вычислении по минимуму также участвует процент по стажу работника.
• Начисленная сумма обязательно облагается НДФЛ.
• Трудящийся человек не может получить выплату по временной нетрудоспособности меньше, чем из расчета МРОТ.