При отправлении в командировку работодатель оплачивает трудящемуся все необходимые расходы – проезд, оплату жилья и т.д.
Доходы официально работающих граждан облагаются страховыми взносами.
Часто возникает вопрос – как обстоит ситуация с командировочными расходами?
Облагаются ли?
Величина суточных, выплачиваемых командированному специалисту, определяется работодателем.
При определении данной суммы он учитывает несколько факторов – продолжительность рабочей поездки, способ отправления, расходы, потраченные на оплату съемного жилья и т.д.
Налоговым Кодексом РФ установлена граница командировочных расходов, не облагаемых страховыми взносами. В соответствии с 422 статьей нормативного документа, таковой являются следующие показатели:
- 700 рублей – в случае, если командировочная местность располагается на территории РФ;
- 2500 рублей – в случае, если командировочная местность располагается за границей РФ.
Ключевое значение играет удаленность командировочного региона.
Поездка в другую страну требует более высоких расходов, поэтому граница необлагаемой страховыми взносами суммы значительно выше, чем в случае с поездками по России.
Если суточные, выплачиваемые при заграничной командировке, начисляются в иностранной валюте, для определения необходимости/отсутствия необходимости оплаты страховых взносов, необходимо перевести валюту в российский рубль согласно действующему на момент перевода курсу.
Если командировочные расходы работника, компенсируемые ему руководством предприятия, превышают указанные отметки, они облагаются страховыми взносами по стандартной схеме.
Полученные денежные суммы приравниваются к полноценному доходу трудящегося гражданина.
Особое внимание следует уделить однодневным командировкам.
Зачастую работодатели пренебрегают этим моментом и не оформляют должную документацию, когда командировка длится всего 1 день.
Для того чтобы с суточных не были удержаны страховые взносы, расходы, потраченные сотрудником необходимо оформить как командировочные.
Читайте также: Облагаются ли расходы на командировку НДФЛ?
Как считать отчисления с оплаты сверх нормы?
Суточные, сумма которых превышает максимально установленную НК РФ границу, облагаются страховыми взносами. Данное правило регламентировано 422 статьей соответствующего Кодекса.
Несмотря на то, что взносы начисляются только со сверхлимитной суммы, в первичной документации отражается полный размер суточных.
В дальнейшем сумма, установленная на законодательном уровне (700 р. или 2500 р., в зависимости от конкретного случая), указывается в разделе выплат, необлагаемых страховыми отчислениями.
Для вычисления суммы, облагаемой взносами, вычисляется количество дней, на протяжении которых трудящийся был в рабочей поездке. После этого вычисляются суточные, полученные за это время.
Далее находится разница между этой суммой и суммой, установленной НК РФ. Полученная в итоге цифра облагается взносами.
Пример начисления
Исходные данные:
Для лучшего понимания данной темы необходимо ознакомиться с примером. Предполагается, что работник компании «Калинка», был направлен в командировку в город Воронеж.
Продолжительность поездки составила 5 рабочих дней.
Величина суточных, полученных им в итоге, составила 5000 р. Командировочный регион находится на территории РФ, следовательно, не облагается 3500 р. (700 р. х 5 дней = 3500 р.).
Расчет:
Страховые взносы будут удержаны со сверхлимитной суммы:
5000 р. – 3500 р. = 1500 р.
Именно с суммы 1500 р. ответственными специалистами бухгалтерии будут удержаны проценты для отчисления в фонды.
Когда платить – сроки уплаты
Суточные выдаются сотруднику непосредственно перед отъездом в командировку.
По возвращению из поездки сотрудник обязан предоставить работодателю авансовый отчет, в котором отражен перечень его расходов, подтвержденный первичной документацией – чеками, билетами и т.д.
Специалист отдела бухгалтерии определяет сумму командировочных расходов, выплаченную трудящемуся сверх лимита.
Удерживает с нее необходимые налоги и страховые взносы.
Потому как суточные выдаются перед командировкой, рассчитанные в последующем страховые взносы могут быть удержаны из ближайшей заработной платы сотрудника.
Выводы
Командированному сотруднику компенсируются все расходы, предусмотренные руководством компании-работодателя. Сумму, ему начисленную, называют суточными.
Суточные облагаются страховыми взносами по особому принципу. Если их ежедневный размер не более 700 р. при командировке по России, и не более 2500 р. при командировке по зарубежью, отчисления не производятся.
В случае превышения максимально установленных границ взносы удерживаются в стандартном порядке.
