Компенсацию отпуска работник может получить по заявлению в процессе работы в отношении дополнительных дней, а также при увольнении за весь неиспользованный период отдыха.
Сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами. Первый удерживается из дохода трудящегося, второй начисляется сверх компенсации за счет средств компании.
Облагается ли по закону?
Всегда ли начисленная компенсация за неиспользованный дополнительный или основной отпуск облагается страховыми взносами или есть исключения?
Важно! Ст.20.2 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 в ред. от 29.07.2017 прямо указывает на то, что данный доход работника исключается из списка сумм, не облагаемых страховыми взносами.
Это означает, что с данной компенсации нужно начислить к уплате все положенные суммы по страховому обеспечению:
- 22% — пенсионные отчисления;
- 5.1% — медицинские;
- 2.9% — социальные;
- от 0.2% — травматизм.
Компенсация отпуска облагается взносами как в случае ее выплаты за дополнительные дни, так и в случае назначения за все неиспользованное время при увольнении.
Единственным случаем, когда не нужно начислять страховые взносы, является ее выплаты родственникам умершего сотрудника. В данном случае необходимость в страховых отчислениях отпадает ввиду отсутствия застрахованного лица.
Как рассчитать компенсацию отпуска — пошаговый алгоритм расчета с примерами.
Также для расчета можно воспользоваться бесплатным онлайн калькулятором.
Сроки уплаты за допотпуск
Компенсация может быть назначена в процессе работы тем сотрудникам, которым положены дополнительные дни оплачиваемого отпуска по различным основаниям, например, за ненормированный рабочий график, несовершеннолетний возраст, инвалидность, за статус госслужащего, учителя, врача, сотрудника ОВД или по иному основанию.
Для данных категорий работников и служащих предусмотрено повышение минимальной продолжительности оплачиваемого отпуска. Такие лица могут отдыхать больше 28-ми дней в году.
Часто время, которое превышает 28, можно заменить деньгами на основании заявления сотрудника.
Важно! Исключением является отдых за вредные и опасные условия работы в минимальном количество 7 дней, это время менять на деньги не допустимо, человек должен отгулять такой дополнительный отпуск без всяких замен.
Что касается прочих дополнительных отпускных дней, а также предоставляемых за вредность свыше 7-ми за год, то в их отношении возможна замена на денежную выплату по желанию работника. Именно работающее лицо должно проявить инициативу по замене и написать заявление руководству.
Работодатель вправе одобрить желание работника, составить приказ и предоставить компенсацию дополнительных дней или отказать, отправив отдыхать.
Если дополнительное время компенсируется деньгами, то начисленная сумма облагается страховыми взносами.
Срок перечисления — не позднее 15-того числа месяца, следующего за тем месячным периодом, за который выплачен доход. Об этом сказано в п.4 ст.22 Закона 125-ФЗ в ред. от 29.07.2017.
Рекомендуем также прочитать: Облагаются ли отпускные страховыми взносами?
День перечисления при увольнении
Аналогичное правило действует для случаев назначения компенсации при увольнении.
Расчет с работников проводится в последний рабочий день. А страховые взносы с выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск перечисляются не позднее 15-того числа следующего месяца.
Пример
Условия:
Сотрудник увольняется 14 февраля 2019 года, в этот день ему выплачена зарплата и компенсация неотгулянной части отпуска в размере 13500.
Необходимо посчитать страховые взносы и уплатить их в срок.
Отчисления производятся с суммы до налогообложения.
Решение:
- Пенсионный = 13500 * 22% = 2970.
- Медицинский = 13500 * 5.1% = 688,5.
- Нетрудоспособность и материнство = 13500 * 2.9% = 391,5.
- Травматизм = 13500 * 0.2% = 27.
- Общая сумма взносов для уплаты в ФНС = 2970 + 688,5 + 391,5 = 4050 — срок перечисления — до 15.03.2019 включительно.
- Сумма для уплаты в ФСС = 27 — срок уплаты — до 15.03.2019 включительно.
Полезное видео
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск, смотрите инструкцию в видео:
Страховыми взносами компенсация отпуска облагается во всех случаях за исключением их выплаты по наследству родственникам умершего сотрудника.
Отчисления производятся не позднее 15-того числа следующего месяца, как и со всех прочих выплат работнику. Особого срока для данного вида дохода не предусмотрено.
