Как компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ на примере — сроки перечисления, правила удержания

Компенсация за отпуск может выплачиваться в процессе работы за часть, превышающую основную минимальную продолжительность, а также при увольнении за все неотгулянное время отдыха.

Денежная сумма рассчитывается по строго определенным правилам, после чего работодатель должен удержать подоходный налог с начисленной суммы.

Всегда ли НДФЛ удерживается или есть случае освобождения компенсации от налогообложения?

Какими налогами облагается?

Компенсационная выплата, назначаемая работнику за отпускное время, не использованное им в срок, подлежит налогообложению.

Расчет компенсации при увольнении на примерах.

Важно! Работодатель обязан удержать НДФЛ с начисленной суммы компенсации по ставке 13%.

Кроме того, данная выплата облагается также страховыми взносами по стандартным правилам.

Подоходный налог — это налоговая нагрузка, которая ложится на работника, а потому исчисленный НДФЛ подлежит удержанию с дохода трудящегося. На руки сотрудник получается начисленную компенсацию, из которой вычтен налог в размере 13 процентов.

Данная ставка применяется ко всем видам доходов физического лица, получаемых от работодателя.

В отличие от НДФЛ страховые взносы подлежат начислению сверх исчисленной суммы, нагрузка ложится на работодателя, работник при этом ничего не теряет.

Обложение подоходным налогом суммы компенсации происходит в следующих случаях:

  1. Фото-2Когда деньги назначаются за дополнительную часть ежегодного отпуска сверх положенного основного минимума, данную компенсацию можно получить по желанию работника при согласии работодателя в процессе работы. Достаточно написать заявление о замене неиспользованного дополнительного отпуска денежной выплатой и получить одобрение руководства. При положительном решении составляется приказ о выплате.
  2. Когда деньги выплачиваются при увольнении сотрудника. При этом не имеет значение основание расторжения трудового договора, это может быть и собственное желание, и сокращение, и прогулы. Компенсация назначается за все неиспользованные дни ежегодного отпуска.

Таким образом, НДФЛ нужно удержать из назначенной суммы практически всегда. Есть одно исключение — не нужно удерживать НДФЛ с компенсации, выплачиваемой родственников работника в случае его смерти в порядке наследования. Об этом сказано в п.18 ст.217 НК РФ.

Законодательная база, подтверждающая тот факт, что денежную выплату за неиспользованный отпуск нужно облагать налогом, включает в себя п. 3 ст.217 НК РФ. В седьмом абзаце указанного пункта написано, что компенсация является исключением из списка необлагаемых доходов физического лица.

Читайте также: Облагается ли НДФЛ отпускные?

Сроки перечисления

Работник может запросить компенсировать неотгулянные дополнительные дни отпуска в любое время. Работодатель при своем согласии рассчитывает денежную выплату и выдает ее в любой день месяца. Не обязательно при этом ждать дня выдачи зарплаты. Часто это событие происходит при уходе в основной отпуск. Возникает вопрос, когда нужно перечислить в бюджет подоходный налог с данной суммы?

Для отпускных, назначаемых при уходе работника в ежегодный основной или дополнительный отпуск, уплату НДФЛ нужно совершить до конца текущего месяца. Распространяется ли это правило на компенсацию дополнительного отдыха?

Данный доход работника не является отпускной выплатой, а потому к ней данное правило не относится.

Срок удержания НДФЛ с компенсации дополнительных отпускных дней — непосредственно день выдачи денежных средств работнику на руки или день их перечисления на карту. Именно в этот день нужно посчитать 13 процентов от начисленной суммы, после чего удержать их и перечислить в ФНС.

Важно! Крайний срок уплаты подоходного налога с компенсации — следующий день за моментом удержания. То есть перечисление нужно совершить либо непосредственно в ведь выплаты дохода, либо на следующий.

Пример:

Работнику на руки выдана компенсация дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день 8 февраля 2019 года. Значит, перечислить НДФЛ нужно не позднее 9 февраля 2019 года. 

Рассчитать компенсацию отпуска в онлайн калькуляторе бесплатно.

День уплаты при увольнении

Аналогичное правило действует при увольнении.

Днем удержания подоходного налога признается последний рабочий день сотрудника, когда с ним проводится полный расчет.

В этот день ему выдаются остатки зарплаты, а также компенсация за все дни неисользованного отпуска, из которой уже вычтен НДФЛ.

Срок уплаты денежных средств — либо в день удержания (то есть в день увольнения), либо на следующий день. Более поздний срок уже считается нарушением.

Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, то полный расчет он получает в день перед началом отдыха. Тогда же оформляются все необходимые документы и выдается на руки трудовая книжка.

Если сотруднику при этом начислена компенсация за неиспользованные дни, то уплатить с нее НДФЛ нужно либо в день перед отпуском, либо на следующий день.

Пример расчета суммы удержания

Условия:

С сотрудником расторгается трудовой договор за прогулы. Дата увольнения — 15 марта 2019 года.  У работника осталось 10 неиспользованных дней отпуска, за которые ему начислена компенсация в размере 8500 руб. Задача работодателя — посчитать с этом суммы НДФЛ и вовремя уплатить его в ФНС.

Решение:

  1. НДФЛ = 8500 * 13% = 1105.
  2. Компенсационная сумма после налогообложения = 8500 — 1105 = 7395.
  3. Срок выплаты после обложения подоходным налогом — 15.03.2019.
  4. Срок перечисления НДФЛ — 15.03.2019 (крайний срок 16.03.2019).

Полезное видео

О том, как компенсация облагается НДФЛ, смотрите в видео:

Компенсация, выплачиваемая сотруднику за дополнительные отпускные дни или за неиспользованные при увольнении, подлежит обязательному налогообложению. Работодатель обязан удержать с назначенной суммы подоходный налог в размере 13 процентов с последующим перечислением суммы в ИФНС.

Независимо от того, когда выплачиваются деньги — при расторжении трудового договора или в процессе работы, уплату нужно совершить не позднее следующего дня за момент выдачи денежных средств на руки или перечисления их на безналичный счет получателя.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: