Законодатель наделяет работодателей правом предусматривать выплату своим сотрудникам дополнительных средств, связанных с определенными жизненными обстоятельствами.
Такие начисления не относятся к фонду оплаты труда и именуются материальной помощью.
Одним из наиболее часто используемых оснований, указываемых в заявлении на выплату указанного пособия, является ухудшение состояния здоровья работника, в том числе бывшего, и нужда в дорогостоящем лечении.
Размеры помощи, связанной с представленной причиной, определятся предприятием, а налогообложение и порядок произведения таких выплат – законодательными актами РФ.
Можно ли получить в связи с болезнью работника?
В организациях (на предприятиях) разрабатываются документы локального действия, которые могут предусматривать выплату работникам дополнительных денежных сумм в качестве материальной помощи компенсационного или социального характера.
Материальная помощь относится к стимулирующим надбавкам и ее перечисление осуществляется по решению дирекции фирмы, на основании заявления сотрудника.
Перечень оснований, в связи с наличием которых трудящиеся могут обратиться с ходатайством на выплату матпомощи должен иметь место в коллективном трудовом договоре, положении о социальных выплатах и надбавках или ином акте аналогичного действия.
Основными причинами, как правило, являются:
- понесенный работником значительный материальный ущерб по независящим от него причинам;
- рождение детей в семье сотрудника;
- затраты на погребение близких родственников сотрудника;
- в связи с значительными датами (например, юбилей) или присвоением трудовых наград;
- необходимость проведения дорогостоящего лечения в связи с болезнью и пр.
При этом помощь в связи с лечением может производиться от Профсоюзного комитета, членом которого является работник, или непосредственно из чистой прибыли работодателя.
Также важно, что материальная помощь может быть выдана как на само лечение, так и на реабилитацию и оздоровление или в качестве компенсации затрат, связанных с получением медицинских услуг.
Обратиться за указанным видом пособия может не только действующий сотрудник, но и лица, ранее пребывающие с организацией (предприятием) в трудовых отношениях, включая пенсионеров.
Как получить мат поддержку от работодателя?
Порядок получения представленной выплаты сотрудником должен прописываться в тех же локальных актах, в которых указано наличие у работников права за ее обращением.
Законодателем установлено, что материальная помощь выплачивается на основании заявления от работника.
Такой документ составляется сотрудником в произвольной форме с соблюдением требований к его содержанию (наименование предприятие, к руководству которого оно направляется, данные о самом заявителе, указание причины нуждаемости в дополнительных денежных средствах и ее детализация).
Составить заявление можно от руки или в печатном варианте с использованием электронной цифровой подписи. Обязательным является приложение работником документов, подтверждающих наличие основания, в связи с которыми он обращается за выплатой материальной помощи.
Если причиной нуждаемости в пособии является необходимость в лечении, к заявлению сотрудника следует приложить медицинские справки, а также чеки об оплате уже полученных врачебных услуг.
Подается документ в бухгалтерию предприятия (организации) и рассматривается руководством, которое принимает решение о произведении выплаты или в ее отказе.
Образец заявления
Скачать образец заявления сотрудника на оказание материальной помощи в связи с лечением и оздоровлением — скачать.
Налогообложение — облагается ли НДФЛ и взносами?
В связи с тем, что материальная помощь относится к доходной части работников, налоговым законодательством предусмотрено ее обложение страховыми взносами и НДФЛ.
Налоговый кодекс России предусматривает общую граничную сумму материальной помощи, выплачиваемую в одном годовом отчетном периоде, на которую страховые взносы начислены быть не могут.
Размер такого лимита составляет 4 тысячи российский рублей.
При этом важно, что причина, лежащая в основании обращения работника за пособием, значения не имеет.
Также законодатель предусмотрел ряд оснований, материальная помощь в связи с которыми не подлежит налогообложению:
- рождение ребенка в семье сотрудника, смерть близкого родственника или самого работника;
- стихийные бедствия, нанесшие значительный материальный ущерб;
- если заявитель стал жертвой акта терроризма.
Таким образом, на материальную помощь на лечение страховые взносы начисляются. Однако следует учитывать, что если сумма составляет 4 тысячи рублей, то отчислять налог из нее не нужно.
В случае, если размер пособия превышает 4 тысячи рублей, страховые взносы взымаются только из суммы превышения указанного денежного размера.
Важно! НДФЛ не начисляется на материальную помощь на лечение, если источником ее отчисления является чистая прибыль организации (предприятия), она имеет одноразовый характер, а основания, указанные сотрудником в заявлении на выплату, подтверждены официальными документами.
Если заболел ребенок или близкий родственник сотрудника
Работодатель имеет право предусмотреть выплату матпомощи на лечение, в котором нуждается сам работник, но и его ближайшие родственники (преимущественно, если они находятся на иждивении сотрудника), в том числе дети.
Для получения представленного пособия работнику необходимо составить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие необходимость близких родственников в лечении и степень родства.
К указанным документам относятся:
Свидетельства о рождении, о браке, ксерокопии паспортов, выписки из реестров актовых записей, решения суда о наличии родства и пр.- Медицинские справки, выписки из историй лечения, амбулаторных карт, результаты обследований, рецепты на лекарства от врача, чеки об оплате различных медицинских услуг и т.д.
Помимо лечения, материальная помощь от работодателя может быть выплачена на оздоровление ребенка сотрудника (например, на посещение санатория).
На оздоровление к отпуску
Локальными актами предприятия (организации) может быть предусмотрена финансовая помощь сотрудникам, уходящим в отпуск.
Характеризуется такой платеж как покрытие части (или полностью) путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление.
Размер такого вида материальной помощи определяется на усмотрение работодателя.
Коллективным трудовым договором или индивидуальным ТД может быть установлен систематический порядок произведения представленной выплаты – ежегодно перед основной частью отпуска работника (не менее двух недель подряд).
Выводы
В соответствии с положениями локальных актов предприятий (организаций) работники имеют право ходатайствовать о выплате материальной помощи в связи с необходимостью в лечении, оздоровлении или реабилитации.
При этом в медицинских услугах может нуждаться как сам работник, так и его близкие родственники.
Размер пособия определяется работодателем. В зависимости от способа выплаты и ее размера, матпомощь может облагаться страховыми взносами и НДФЛ или полностью освобождаться от представленных начислений.
