Законодательство РФ предусматривает подачу заявления на налоговый вычет по НДФЛ за воспитание детей. Сумма льготы рассчитывается исходя из того, сколько несовершеннолетних детей в семье, и какое у них физическое здоровья. Это прописано в 218 статье НК РФ.
В каком размере предоставляется льгота на ребенка-инвалида, на каких условиях она учитывается, какие нужны документы в материале данной статьи.
Размеры стандартной налоговой льготы на 2019 год
Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.
На 2019 год, сумма за инвалидность составит 12000 руб. для родных родителей ребенка и 6000 для опекунов, усыновителей.
Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:
- на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
- на третьего и каждого следующего — 3000 руб.
Предоставление на несовершеннолетнего с инвалидностью
На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.
Стандартный вычет помогает сотрудникам предприятия сохранить некоторую часть оклада, так как является необлагаемой налогом суммой.
Если один родитель не получает льготу, добровольно отказываясь от нее, она автоматически становится доступна второму родителю, который получает вычет в двойном размере.
Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.
Двойная выплата
Законодательством предусмотрены случаи предоставления двойного стандартного вычета для ребенка на инвалидности:
- Воспитание только одним из родителей — должен присутствовать документально подтвержденный статус единственного.
- Отказ одного из супругов в пользу другого — при этом супруг должен официально работать, иметь доход не выше 350000 руб., ежемесячно этот факт подтверждается документально.
Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.
Обратите внимание: Размер двойного вычета предоставляет собой стандартную сумму, умноженную на 2.
Расчет подоходного налога с учетом льготы
Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:
- дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
- позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
- дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.
Что делать, если общий размер вычета окажется больше зарплаты?
Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, нужно выполнить следующие действия:
- установить положенный размер стандартной льготы;
- отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
- посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.
Формула для расчета подоходного налога от зарплаты с учетом наличия инвалидности у ребенка выглядит так:
Формула:
НДФЛ = (Начисленная ЗП — (ВЧ на инвалида + ВЧ за очередность рождения)) * 13%.
ЗП на руки = Начисленная ЗП — НДФЛ
Порядок расчета подоходного налога от зарплаты на примерах.
Пример
Исходные данные:
- Отец инвалида официально устроен на работу с заработной платой 50 тыс.руб.
- В семье один ребенок возрастом 12 лет.
- Необходимо рассчитать размер удерживаемого подоходного налога с данного работника.
Расчет:
Так как работник является родным родителем, то сумма вычета за инвалида составит 12000, за то, что ребенок является первым в семье, ему также положено 1400.
Суммарный размер налоговой льготы = 12000 + 1400 = 13400.
Налоговая ставка для резидентов РФ = 13%.
НДФЛ = (50000 — 13400) * 13% = 4758.
ЗП на руки = 50000 — 4758 = 45242.
Как оформить?
Для оформления стандартного вычета родителю ребенка инвалида придется написать заявление по месту работы в свободной форме, посетить органы опеки, МСЭ и ЗАГСа.
Документы подаются родителю в один из следующих дней:
- в день устройства на новую работу;
- в день присвоения ребенку группы инвалидности.
Повторно подавать документы нужно, если изменились обстоятельства на получения льготного налогообложения.
Какие нужны документы?
Основным документом является заявление работника, написанное лично.
К заявлению прилагаются документы, которые могут подтвердить право на оформление:
- свидетельство о рождении на ребенка инвалида;
- детские свидетельства о рождении на всех остальных детей в семье, в том числе и несовершеннолетних;
- справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
- копия договора об усыновлении или договора о том, что ребенок инвалид принят в семью на воспитание;
- документы, подтверждающие право на двойной размер налоговой льготы.
Образец заявления
Заявление пишется в свободной форме.
В заявлении, адресованном руководителю предприятия прописываются стандартные пункты:
- Суть вопроса — просьба о предоставлении стандартной налогового льготы.
- ФИО и должность заявителя.
- Полное имя ребенка и возраст, факт инвалидности.
- Размеры льготы.
- Перечень приложенной документации.
Скачать образец заявления о предоставлении вычета на ребенка с инвалидностью — word:
Когда льготное налогообложение прекращается?
Бухгалтерия прекращает учитывать вычет из зарплаты опекунов или родителей ребенка на инвалидности по нескольким причинам:
- Ребенком утеряна инвалидность.
- Возраст студента инвалида превышает 24 года.
- Достижение совершеннолетия.
- Закончился срок договора опеки.
- Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.
Пороговая сумма для дохода, к которому применим стандартный налоговый детский вычет составляет в 2019 году 350000 руб. Она рассчитывается из общей официальной зарплаты в течение года.
Пример:
Родитель получает на рабочем месте заработную плату в размере 35000.
Ему оформили налоговый вычет в связи с воспитанием ребенка инвалида.
С начала года до октября общая сумма заработной платы составит 350.000. Это максимально возможная сумма предоставления вычета.
В последние два месяца года льгота учитываться не будет до января следующего года.
Если бы заработная плата составляла 60000, то последнее начисление было бы в мае.
Вопросы по теме
Вопрос 1: Опекун хочет получить 12000 налогового вычета. Возможно ли это?
Ответ: Получить 12000 вправе только родители Опекуны получают льготу в 6000.
Вопрос 2: Работник не подал на работу документы на вычет за ребенка инвалидности. Год прошел, что ему делать с льготой?
Ответ: Если по каким–то причинам на основной работе не получилось оформить вычет за прошлый год, нужно обратиться в налоговую службу по месту жительства с тем же пакетом документов.
Вопрос 3: Срок договора о приеме в семью подошел к концу. Можно ли получить вычет, если опекуны планируют усыновление?
Ответ: Опекунам необходимо сообщить работодателю об истечении срока договора с органами опеки. Возобновить применение льготного налогообложения можно после вынесения решения суда об усыновлении.
Вопрос 4: Положен ли вычет для студента инвалида 2 группы, если он обучается на 4 курсе юридического института и на момент обучения ему 25 лет?
Ответ: Студентам с инвалидностью 1 и 2 группы, обучающимся на дневном отделении, налоговый вычет предоставляется до достижения 24 –летнего возраста или до момента получения диплома, если возраст студента младше.
Полезное видео
Предоставление стандартных вычетов на детей инвалидов подробно рассмотрено в данном видео:
Выводы
Вычет предоставляется с начала года, если рождение малыша приходится до 1 января текущего года или с месяца рождения, в случаях рождения в текущем году.
Заявление не нуждается в ежегодном подтверждении. В обязанность работника входит информирование работодателя об изменении условий.
Суммарный размер льготы складывается из стандартной необлагаемой подоходным налогом суммы и дополнительной за инвалидность.
