НДФЛ – это обязательный налог, уплачиваемый всеми физическими лицами с полученного дохода.
Заработная плата, начисляемая по трудовым договорам, также облагается подоходным налогом.
Однако обязанность по его перечислению в ФНС ложится на работодателя, который удерживает положенный процент из начисления работника.
Можно ли как-то уменьшить налоговую подоходную нагрузку? Есть ли законные способы, которые позволят сэкономить на перечислениях в ИФНС?
Как минимизировать НДФЛ с заработной платы?
Каждый месяц работодатель отнимает от начисленной зарплаты 13 процентов, перечисляет его в ФНС, а остаток выдает работнику. Это достаточно существенная сумма. При неуплате в срок возникает недоимка, по которой начисляются пени — рассчитать пени в онлайн калькуляторе.
Порядок удержания и уплаты НДФЛ с доходов работника.
Например, при начисленной заработной плате в 30 тыс. руб. работнику выдают только 26 100, а 3 900 платится в качестве подоходного налога в ФНС.
Можно ли как-то снизить налоговую нагрузку, сэкономить на уплате процентов в налоговую?
НК РФ гласит – если работник оплатил заработанными деньгами, с которых удержан НДФЛ, определенные расходы, то уплаченный с них налог может быть возвращен через ФНС или через работодателя.
Также уменьшить удержание возможно в случае наличия некоторых статусов (инвалида, ветерана и т.д.) либо детей.
При наличии определенных расходов можно либо вернуть налог через ФНС в следующем году, либо не платить его ежемесячно в текущем году у работодателя.
Данная льгота называется налоговым вычетом – не облагаемая налогом определенная сумма, которая отнимается от заработной платы перед налогообложением.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрены следующие виды вычетов для работающих граждан:
- Стандартный (ст.218 НК РФ) – предоставляется тем работникам, у которых есть дети, а также при наличии определенных статусов – инвалида, ветерана, участника ликвидации радиационных аварий и т.д.
- Имущественный (ст.220 НК РФ) – положен физическим лицам, которые купили или построили любой вид жилья.
- Социальный (ст.219 НК РФ) – предоставляется лицам, которые оплатили учебу или медицинские услуги за себя или родственника.
Сумма вычета, прописанная в Налоговом кодексе РФ, отнимается от начисленной зарплаты. Подоходный налог рассчитывается от разности, тем самым он снижается.
Размеры вычетов:
- на детей – 1400 на первых двух, 3000 на следующих;
- на детей инвалидов – 6000 или 12000 в зависимости от того, кто воспитывает ребенка;
- 500 руб. — стандартный для отдельных категорий граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, например, для ветеранов и пострадавших от радиактивных аварий;
- 3000 руб. – стандартный для отдельных категорий из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ, например, для инвалидов;
- 120000 руб. – на обучение или лечения за себя;
- 50000 руб. – на обучение или лечение за родственников;
- 2 млн.руб. – по расходам на покупку или постройку жилья;
- 3 млн.руб. – по расходам на ипотеку.
За счет чего уменьшается налоговая нагрузка при применении вычета? Рассмотрим пример.
Пример
Исходные данные:
Работник является инвалидом, в связи с чем имеет право на стандартный вычет 500 руб.
За апрель 2019 года ему начислено 30 000 руб.
Рассчитаем подоходный налог без учета вычета и с его применением:
НДФЛ без вычета = 30 000 * 13% = 3 900.
ЗП на руки = 30 000 – 3 900 = 26 100.
НДФЛ с вычетом = (30 000 – 5 00) * 13% = 3 835.
ЗП на руки = 30 000 – 3 835 = 26 165.
То есть после применения налоговой льготы размер удерживаемого подоходного налога уменьшается на 650 руб., соответственно, на эту сумму работник получит больше зарплату.
Чтобы уменьшить НДФЛ на вычеты, нужно знать, какие льготы предусмотрены НК РФ, а также иметь в наличии подтверждающие документы.
Например, обязательно нужно сохранить все договоры, чеки, и прочие платежные документы, подтверждающие расходы, если речь идет об имущественном или социальном вычете.
Механизм действия стандартных вычетов несколько отличается от имущественных и социальных. Ниже даны пояснения.
Как сэкономить, если есть дети?
Самый популярный способ снижения налоговой нагрузки на работника — это применение стандартного детского вычета. О нем знают практически все граждане.
Если есть дети до 18 лет (или очно учащиеся дети до 24 лет), то можно написать заявление работодателю, приложить копию свидетельства о рождении и рассчитывать, что ежемесячно налог будет уменьшаться, благодаря необлагаемым налоговым льготам.
Однако снижать таким образом НДФЛ можно только до тех, пор пока общая начисленная сумма зарплаты с начала года не достигнет 350 000 руб.
Свыше этой суммы вычет не применяется до конца года.
Размеры льготы на детей:
- 1400 руб. — на каждого из первых двух детей;
- 3000 руб. – на второго и следующих;
- 6000 или 12000 руб. – на ребенка с инвалидность.
Размер можно увеличить в 2 раза, если родитель имеет статус единственного, либо один из супругов отказался от данной льготы в пользу другого.
Пример
Исходные данные:
У работницы три ребенка 5, 15 и 25 лет. Зарплата за май 2019 года начислена в размере 35 000 руб.
В стандартном случае без учета льгот ей нужно заплатить 4 550 руб. подоходного налога (13% от начисленного).
Как можно снизить НДФЛ?
Можно учесть положенные вычеты, для этого ей следует подать заявление на работу и копии свидетельств на каждого из трех детей.
В этом случае на старшего вычет она получать не будет, на среднего положен 1400, на младшего 3000, так как он в семье родился третьим.
Расчет:
НДФЛ = (35 000 – 1 400 – 3 000) * 13% = 3978 руб.
После применения вычета экономится 4 550 – 3 978 = 572 руб.
Как снизить при наличии расходов на жилье, обучение, лечение?
Многие знают, что если куплено жилье, оплачено лечение или учеба, то можно в следующем году обратиться в ФНС, которая вернет 13 процентов от расходов в пределах вычета и уплаченного за прошлый год налога.
Однако не все знают, что НДФЛ можно снизить и в текущем году понесения расходов.
Для этого нужно сразу после проведения расходов обратиться с документами в ФНС, которая выдаст уведомление о том, что есть право на имущественный или социальный вычет.
Это уведомление передается работодателю вместе с заявлением о применении соответствующего вида льготы — скачать образец заявления на имущественный вычет.
Получив такие документы, бухгалтерия будет ежемесячно учитывать данный вычет в течение года до тех пор, пока он не будет полностью использован.
Если одного года будет не достаточно, то в следующем работник опять обращается в ФНС за уведомлением и предъявляет его работодателю.
В ФНС можно обращаться сразу после оплаты квартиры, образовательных или медицинских услуг.
Пример
Исходные данные:
Гражданин Петухов А.А. оплатил в январе 2019 года стоматологические услуги за лечение зубов в размере 20 000 руб.
Он официально трудоустроен и решил воспользоваться правом на социальный налоговый вычет. Для этого он в январе обратился в ФНС с заявлением о возврате 13% от расходов на лечение, договором об оказании стоматологических услуг, чеками.
Налоговая в феврале выдала уведомление о наличии права на вычет в размере 20 000 и возврате НДФЛ в размере 3 600.
Данное уведомление с заявлением Петухов передал работодателю в этом же месяце.
Бухгалтерия, начиная с зарплаты за февраль, начала применять данную льготу при налогообложении.
От этой процедуры уплачиваемый подоходный налог за 2019 год снизился.
Если предположить, что ежемесячная зарплата Петухова 15 000, то расчет будет следующим.
Расчет:
НДФЛ за февраль = 0 (использован вычет в размере 15 000 из положенных 20 000).
ЗП за февраль на руки = 15 000.
НДФЛ за март = (15 000 – 5 000) * 13% = 1 300 (использован остаток вычета).
ЗП за марта на руки = 15 000 – 1 300 = 13 700.
НДФЛ за апрель = 15 000 * 13% = 1 950 (права на вычет больше нет).
ЗП за апрель = 15 000 – 1 950 = 13 050.
Таким образом, за 2 месяца был снижен уплачиваемый подоходный налог, на уплате Петухов сэкономил 3 600 руб.
Можно ли не платить?
Платить налог с дохода обязаны все физические лица, с зарплаты его удерживает работодатель в обязательном порядке.
Подоходный налог с заработной платы:
- можно снизить, если применять стандартные вычеты по НДФЛ;
- можно не платить, если получено в ФНС уведомление о наличии права на имущественный или социальный вычет. НДФЛ не будет удерживаться до момента полного возврата положенной суммы. Например, в случае покупки квартиры, где можно вернуть до 260 000 руб., процесс возврата через работодателя может затянуться на годы, все это время работник не будет платить налог.
Таким образом, с заработной платы не платить НДФЛ можно в следующих случаях:
- при покупке квартиры или иного жилья;
- при взятии квартиры в ипотеку (существует отдельный вычет по ипотечным процентам);
- при оплате лечения;
- при оплате обучения.
Выводы
Можно уменьшить уплачиваемый подоходный налог с помощью применения налоговых вычетов. Это единственный законный способ снизить налоговую нагрузку или не платить НДФЛ вовсе.
Сэкономить на уплате можно в следующих случаях:
- куплена квартира или иное жилье;
- построен дом или иная недвижимость;
- оплачено обучение за себя или ребенка;
- оплачено лечение свое или родственника, куплены лекарства;
- есть дети;
- попадание в одну из категорий граждан, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст.218 НК РФ.
Во всех этих случаях человек может обратиться либо в налоговую, либо к работодателю за возвратом. Возвращаться будет не весь расход, а 13 процентов от него.
