Работодатель обязан с выплачиваемых сумм персоналу перечислять на счет налогового органа денежную сумму, которая вычисляется в процентном соотношении от дохода. Данная величина имеет аббревиатуру — НДФЛ.
С целью проведения операции по уплате заполняется специальная документация — платежное поручение. Отдельное внимание следует уделить технологии его оформления.
Правила заполнения работодателем
Платежка представляет собой поручение, адресованное банку. В соответствии с ним специалисты организации осуществляют перевод денежных средств с расчетного счета их владельца другому получателю. В данном случае в роли такового выступает налоговый орган.
В большинстве ситуаций сотрудник получает заработную плату, отпускные, премии и прочие выплаты, из которой уже удержаны налоги. Из этого следует вывод, что заполнением платежного поручения занимается работодатель или специалист, несущий ответственность за осуществление действия такого типа.
Важно! При желании платежка по перечислению НДФЛ может оформляться трудящимся гражданином самостоятельно. При оформлении поручения важно соблюдать определенные правила и нюансы.
Форма заполнения бланка платежного поручения утверждена положением Банка России. В нем имеется подробная информация о том, как правильно вносить данные в каждую графу документа. Последние изменения по этой теме были внесены в 2017 году, в 2018, 2019 году кардинальных корректировок не было.
Важно подойти к процессу заполнения поручения с особым вниманием, потому как любая самая незначительная ошибка может привести к затруднениям, связанных с проблемным зачислением удержанной суммы подоходного налога.
Как рассчитать НДФЛ с доходов работника.
Как правильно оформить?
Для уплаты подоходного налога за работника с его дохода в платежке обязательно указывается информация следующего типа:
- название бумаги, на основании которой производится перечисление;
- присвоенный поручению порядковый номер;
- статус налогоплательщика;
- дата оформления бланка;
- тип платежа (учитывается технология оплаты);
- размер денежной суммы, удерживаемой с работника и перечисляемой на счет ФНС — в цифровом и письменном виде;
- ИНН плательщика;
- КПП (если плательщик — юридическое лицо);
- номер расчетного счета, с которого удерживается налоговая сумма;
- идентификационные сведения о банковском органе и налогоплательщике;
- вид финансовой операции. В данном случае указывается код 01;
- очередность платежа;
- печать компании (при наличии);
- личная подпись гражданина, заполнившего платежку.
С 2017 года порядок заполнения платежных поручений изменился.
Если в течение одного дня осуществляется подоходного уплата налога с нескольких сумм, к примеру, с отпускных и заработной платы, заполняется два отдельных платежных бланка. В каждую вносится информация по конкретному виду дохода, с которого взимается НДФЛ.
Важно! Некоторые значения, указываемые в бланке поручения, оформляются в общепринятом закодированном виде. Такие обозначения едины для всех сторон — налогоплательщика, ФНС и банка.
При заполнении поля платежки с информацией о плательщике необходимо указать его адрес. Физические лица обязаны сделать отметку об адресе, по которому находится штаб их компании, а также свой правовой статус.
В поле поручения под номером 12 вводятся сведения о номере корреспондентского счета. В случае, если обслуживанием налогоплательщика занимается ЦБ РФ, это поле следует оставить пустым. В остальных ситуациях указывается номер субсчета. По таким же правилам заполняется поле 15.
Ячейки с номера 101 по 110 заполняются только при условии, что платежная сумма будет переведена на счет ФНС или таможни. Платежное поручение оформляется в нескольких экземплярах, чаще всего в 4.
При перечислении подоходного налога с заработной платы
Особенностью платежного поручения данного вида является то, что оно заполняется ежемесячно.
Если выплата заработной платы осуществляется в 2 этапа — авансом и основной частью, то оформление документа производится только один раз, при выплате основной части зарплаты.
Правила заполнения платежки — стандартные.
Используется единая унифицированная форма бланка.
Технология уплаты подоходного налога зависит от способа получения оклада.
Важно! Если зарплата поступает на безналичный счет сотрудника, НДФЛ удерживается и переводится в ФНС в день перечисления указанной денежной суммы на счет работника.
Если зарплата выдается наличными в кассе, срок заполнения платежки по уплате налога не позднее следующего дня. Можно ли НДФЛ заплатить раньше?
Образец платежного поручения при перечислении НДФЛ с заработной платы:
С отпускных работника
Если платежное поручение заполняется для уплаты подоходного налога с суммы отпускных, в 107 графу бланка необходимо вписать дату последнего дня месяца, в котором сотрудником была получена данная сумма.
В случае, если это число совпадает с датой начисления зарплаты, появляется необходимость оформления отдельной платежки для каждого случая.
Если в одном месяце выплачены отпускные нескольких работникам, то можно произвести перечисление налога общей одной суммой и указать ее в одном бланке платежки.
Образец платежки по уплате НДФЛ с отпускных:
С дивидендов
Переводом налоговой суммы с данного типа дохода занимается компания-агент, следовательно, вся ответственность за совершение этого действия возлагается на эту организацию.
Перевод удержанной с дивидендов суммы подоходного налога должен быть произведен в день получения указанного дохода. В случае несвоевременного перечисления НДФЛ на счет получателя, нарушителю могут быть назначены штрафные выплаты.
При заполнении платежки данного вида следует учесть, что для резидента действует налоговая ставка размером 13%, а для нерезидента — 15%.
Пример поручения при перечислении подоходного налога с дивидендов:
Полезное видео
Данное видео расскажет, как произвести уплату НДФЛ, а также о том, как самостоятельно заполнить платежное поручение по НДФЛ:
Выводы
НДФЛ — это налог, удерживаемый практически со всех видов доходов граждан, деятельность которых официально зарегистрирована.
Для совершения операции по переводу денежных средств в соответствующие органы заполняется платежное поручение. В большинстве случаев оформлением документации занимается работодатель.
Если в один день происходит выплата одновременно нескольких доходов — больничного, премии, зарплаты, то для каждого типа денежных средств оформляется отдельная платежка. При этом не допускается объединение всех сумм в одно платежное поручение.
