Работодатели часто прибегают к системе поощрений в коллективе, например, за успешность в работе, повышения квалификации, высокие показатели результативности.
При этом приходится применять определенный подход к подсчету отпускных, так как годовые, квартальные, разовые и единовременные выплаты учитываются в среднем заработке по-разному.
Право на отпуск
Каждый гражданин имеет право на отпуск (28 дней по календарю) и получение информации о порядке учета премиальных денежных средств в составе отпускных. Это необходимо для защиты своих интересов перед несправедливым расчетом оплаты ежегодного отдыха.
Пребывание гражданина на заслуженном отдыхе оплачивается из бюджета работодателя, сумма отпускных рассчитывается из средней зарплаты в течение года.
При подсчете отпускных учитываются следующие выплаты сотруднику:
- зарплата;
- премии;
- иные вознаграждения и выплаты, связанные с оплатой труда.
Система учета премий в составе среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска зависит от их типа. Если премия выдается за трудовые достижения в работе, она зачисляется в полной мере в зависимости от момента начисления.
Единовременные поощрения к празднику, согласно законодательству, также учитываются в среднем заработке, если их выплата предусмотрена внутренним документами компании.
Учитываются ли премиальные при оплате?
Премии, предоставляемые работнику в течение года могут выплачиваться:
за квартал и каждый месяц, ежегодно за определенные трудовые достижения;- разовые вознаграждения, выплачиваемые по случаю каких-либо событий, праздников;
- разовые финансовые выплаты в качестве материальной поддержки работнику.
Бухгалтерия учитывает большинство премий работника для расчета отпускных. Однако в отношении отдельных выплат действуют особые правила.
Входят ли годовые выплаты?
Одной из самых больших премиальных величин является ежегодная премия, учет которой идет согласно ее присвоению.
Годовая выплата будет включена в средний заработок, если она начислена за год, предшествующий году расчета отпускных.
Если работник уходит в отпуск раньше момента выплаты годовых премиальных, то при их последующем начислении производится перерасчет отпускных и доначисление.
Пример:
Работнику за 2018 год начислена годовая премия в размере 30000. С 10.01.2019 сотрудник направляется в ежегодный отпуск. Выплата премиальных производится в феврале 2019 года.
При расчете отпускных премия не будет включена в расчет среднего заработка, но по факту выплаты производится доначисление.
Есть ряд условий для включения данного вида премии в расчет:
- Ежегодное премиальное поощрение должно быть утверждено внутренним локальным актом компании, официально являться дополнительным доходом (в полной или частичной мере).
- Она должна быть заслуженной (присужденной за социально-полезную значимость на работе).
- Подробнее о том, входят ли годовые премии в расчет среднего заработка, читайте в этой статье.
Включаются ли квартальные?
Чтобы бухгалтерии провести деньги за отпуск, необходимо учесть премии и за квартал. Данный тип премий составляет сумму общего дохода работника и учитывается при расчете отпускных.
Фото-1
Если весь квартал, за который начислена премия, попадает в расчетный период для ежегодного отпуска, то премиальные полной суммой входят в средний заработок.
Если квартал не полностью входит в расчетное время, то премия учитывается в пропорциональном размере. Как именно учитывается квартальная выплата в отпускных, читайте здесь.
Квартальные премиальные подлежат учету в отпускных расчетах, но в нескольких вариантах:
- Учитывается в полном размере.
- Входит в частичном размере с пересчетом согласно отработанного времени по факту.
Разовые суммы
Эти поощрения начисляются без привязки к временному показателю и являются довольно распространенными у работодателей. Разовые выплаты стимулируют работников к высокой производительности, повышению рабочих показателей.
Выплаты носят единичный характер и могут быть включены в сумму общего дохода для среднего заработка, если имеет четкий характер премии — выплачивается за трудовые показатели, достижения, предусмотрена системой оплаты труда или ЛНА.
Разовая премия полностью включается в отпускные, если весь период, за который была назначена премия, вошел в расчетный срок для среднего заработка. В противном случае она учитывается частично — подробности здесь.
Единовременные к празднику
Поощрения на праздничные даты, как показывает практика и статистика, имеет самый высокий резонанс. Как со стороны трудового законодательства об официальном включении их при расчете отпускных средств, так и со стороны налоговых органов. У каждого органа есть своя точка зрения и ответ на данный вопрос.
Поводом данного типа надбавки к официальному доходу является знаменательная дата: юбилей, выход на пенсионное обеспечение государством, получения повышенной квалификации (мастерства) и к государственным праздникам, согласно Трудовому Кодексу РФ (112 статья).
Подобные поощрения не носят компенсационный или стимулирующий характер, который является официальным условием для включения данной выплаты в общий доход для подсчета отпускного довольствия. Как правило, они не учитываются в нормативных актах предприятия, и официально не указывается их источник получения, а значит, не начисляются страховые взносы и налоги.
Но некоторые судьи, имеют свою противоположную точку зрения по данному вопросу.
Если расходы работодателя открыты и данное поощрение указано в списке расходов по трудовому (коллективному) договору, учет возможен.
Но и это, как казалось, положительное решение суда может быть оспорено налоговым органом.
На практике обычно применяется следующее правило — единовременная премия к празднику входит в отпускные, если ее выплата предусмотрена заранее внутренним актом организации.
Какие не принимаются в средний заработок?
Не входят в расчет отпускных и среднего заработка для него следующие выплаты:
- премии разового характера, если они официально не задокументированы в трудовых актах (нормативах), это пособие выходного дня, материальная помощь и другие;
- командировочные выплаты;
- подъемные за инновационные разработки и новаторские предложения;
- награждение работника за успехи в спортивной деятельности предприятия и поднятия духа в денежном эквиваленте;
- роялти авторам научных работ;
- оплата стоимости рабочей специальной одежды и обуви;
- довольствие на оплату санаторно-курортного лечения семьи работающего персонала;
- страховая сумма ущерба, вследствие полученной производственной травмы;
- сумма дивидендов, полученная за акции предприятия;
- уплата премий из целевых поступлений.
Полезное видео
Как правильно учитывать премиальные выплаты в составе среднего заработка для отпускных, смотрите в видео:
Выводы
Чтобы премиальные выплаты включались в расчет оплаты ежегодного отпуска, они должны быть прописаны в действующей системе труда у работодателя (положение о труде, коллективный или стимулирующий договор). Также они должны носить стимулирующий характер, побуждающий к более успешному труду.
Большинство из выплачиваемых работнику премий входит в расчет и учитывается при расчете отпускных выплат при соблюдении ряда условий. Однако для годовых, квартальных и разовые премиальных предусмотрены разные правила учета.
