Отпускные — это сумма дохода, которая начисляется в пользу работника за период его отсутствия на работе в связи с реализацией законного право на ежегодный оплачиваемый отдых.
Вычисление данной суммы подчиняется строго утвержденным правилам, установлены они Положением №922 о расчете среднего заработка, а также ст.139 ТК РФ. На размер выплаты влияет множество факторов, о которых можно прочитать в статье ниже.
Как правильно рассчитать — методика
В целом, можно выделить следующий пошаговый порядок расчета отпускных:
- Установление периода, за который будет проводиться дальнейшие исчисления, и выделение в нем неучитываемых дней.
- Суммирование доходов работника за вычетом исключаемых сумм.
- Расчет отработанного времени с учетом количества полных и неполных месяцев.
- Вычисление среднего дневного заработка.
- Расчет отпускных и их налогообложение.
В каждом из этих этапов имеются множество нюансов, о которых ниже.
Если до начала или во время отпуска произошла индексация окладов, то необходимо провести перерасчет отпускных.
Также предлагаем бесплатно рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе.
Какой берется период
Период для расчета равняется 12 месяцам. Берутся они в календарном виде, то есть с первого по последнее число. Текущий месяц, в котором предоставляется отдых в расчет не входит.
Если указанной срок в компании не отработан, то брать нужно то фактическое время, которое сотрудник трудился с момента трудоустройства по день предшествующий месяца проведения начисления.
Принято считать в целях расчета отпускных, что в каждом месячном сроке — 29.3 дня. Данный коэффициент установлен Правительством РФ, подробнее о нем можно прочитать здесь.
Если в месяц попал период, который не входит в расчетный в соответствии с установленными правилами начисления, то для него проводится отдельно расчет отработанных дней.
В расчетный период не входят следующие события трудовой жизни работника:
- служебная поездка, командировка;
- нетрудоспособность, оформленная больничным;
- отпускное время в любом виде (сюда включается не только ежегодный оплачиваемый отдых, но и учебный, без содержания);
- декрет по беременности и с ребенком;
- простои в работе по вине руководства;
- прогулы.
Как проводится замена периода, что делать, если не было заработка и отработанных дней, читайте здесь.
Что входит при начислении
Для начисления суммы отпускных важно знать, какой размер дохода имел работник за период, принятый в качестве расчетного.
Берутся все выплаты, предусмотренные оплатой труда, выплаченные сотруднику, и суммируются.
Не входит в суммарный заработок:
- оплата командировок;
- отпускные;
- пособия в любом виде (больничные, декретные, прочие социальные);
- компенсации;
- премии, которые не относятся к периоду для начисления отпускных (как учитывать разовые премии, как учитывать годовые).
Рекомендуем также прочитать:
Не включаются в средний заработок выплаты социального характера, не предусмотренные оплатой труда, а также материальная помощь.
Необходимые формулы
Чтобы рассчитать отпускные, необходимо использовать несколько расчетных формул, приведенных ниже.
Чтобы определить отработанное время за неполные месяцы:
Формула:
Количество дней в неполном месяце = (Отработанные календарные дни / Общее число дней в месяце) * 29.3.
Чтобы рассчитать средний дневной заработок — пошаговый детальный расчет:
Формула:
Среднедневная зарплата = Общий доход за расчетный период / (Число полных месяцев * 29.3 + Количество дней в неполных месяцах).
Чтобы вычислить размер оплаты ежегодного отпуска:
Формула:
Отпускные = Среднедневная зарплата * Дни отпуска.
Денежные средства подлежат выплате за 3 дня до начала отдыха или ранее. Нарушение данного срока не допустимо. Если работодатель не платит отпускные вовремя, то для него может наступить административная ответственность в виде штрафов и обязанности по выплате дополнительной компенсации за задержку.
Начисленная сумма за ежегодный отпуск является доходом, с которого нужно удержать НДФЛ и перечислить страховые взносы. Как правильно проводить налогообложение, в какие сроки платить налоги, читайте в статьях: подоходный налог с отпускных и страховые взносы с оплаты отпуска.
Возможна ситуация, что отдых предоставляется сотруднику авансом с учетом, что далее работник отработает положенное время. Если после выхода на работу нужно время не отработано, а сотрудник решает уволиться, то работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных, однако здесь имеют свои подводные камни — читайте статью о том, как удержать переплату при увольнении.
Как начисляются за полгода
Право на ежегодный отпуск работник получает по истечении 6 месяцев с момента принятия на работу.
За каждый отработанный месяц работнику начисляется 2.33 дня отпуска (для минимальной продолжительности).
Если за год положена большая длительность очередного отдыха, то количество отпускных дней за каждый месяц увеличивается — подробности здесь.
Казалось бы, если отработано 6 месяцев, то работнику положено 2.33 * 6 = 14 дней отдых.
Но несмотря на то, что отработано только полгода, по закону сотрудник вправе взять полную продолжительность отпуска в 28 дней, сроки предоставления оговариваются с руководством.
Дни, свыше 14-ти, предоставляются работнику авансом, за них ему выплачиваются отпускные. По умолчанию считается, что сотрудник отработает это время, однако не всегда это бывает так. Иногда трудящийся после отдыха предпочитается уволиться, в этом случае возникают проблемы с удержанием излишней переплаты.
В связи с этим работодатели не очень охотно отпускаются персонал в отпуск на 28 дней после полугода работы, чаще всего предоставляется количество дней, пропорциональное отработанному времени.
Чтобы рассчитать отпускные за полгода, нужно взять в качестве расчетного периода — отработанные месяцы с момента приема на работу до дня, предшествующего тому месяцу, в котором начисляется оплата отдыха.
Если в этом периоде были исключаемые периоды, то для таких месяцев отдельно вычисляются отработанные дни по правилам, изложенным выше.
Что касается общего заработка для среднедневного показателя, то он берется за фактически отработанное время без учета текущего месяца.
Далее считается по обычной методике средний дневной заработок и на его основании рассчитывается размер отпускных.
Ниже представлен пример того, как правильно выполнить расчет в данном ситуации.
Примеры
Ниже рассмотрено несколько примеров начисления суммы за очередной отпуск — если последний год полностью отработан, если есть неучитываемые периоды, если отработано полгода.
За год
Условия примера:
Сотрудник направляется в отдых с 1 мая 2019 года на 28 дней.
Его ежемесячный доход составляет 47500.
Последний год полностью отработан.
Расчет:
- Период для начисления — с 1 мая 2018 по 30 апреля 2019.
- Средний дневной заработок = (47500 * 12) / (12 * 29.3) = 1621,16.
- Отпускные = 1621,16 * 28 = 45392,48.
За 6 месяцев
Условия примера:
- Дата приема на работу сотрудника: 18 декабря 2018.
- Дата начала оплачиваемого отпуска: 1 июля 2019.
- Количество дней отдыха — 14.
- Зарплата за декабрь — 24000.
- Ежемесячный оклад за полный месяц работы — 56000.
Расчет:
- Период для начисления — с 18.12.2018 по 30.06.2019.
- Общий заработок = 56000 * 6 + 24000 = 360000.
- Отработанное время в декабре = 14 * 29.3 / 31 = 13,23.
- Отработанное время за расчетный период = 6 * 29.3 + 13,23 = 189,03.
- Среднедневной заработок = 360000 / 189,03 = 1904,46.
- Отпускные = 1904,46 * 14 = 26662,44.
Период отработан работником не полностью
Условия примера:
Сотрудник уходит отдыхать с 10 августа 2019 года на 14 дней.
Ежемесячный оклад — 38700.
В феврале 2018 года он болел 5 дней, зарплата за февраль составила 31200, больничное пособие — 5500.
В октябре 2018 он брал ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 дней, зарплата за октябрь составила 20000, отпускные — 18500.
Расчет:
- Период для начисления — с 1 августа 2018 по 31 июля 2019.
- Общий заработок за период = 38700 * 10 + 31200 + 20000 = 438200.
- Отработанные дни в феврале 2019 = 23 * 29.3 / 28 = 24,07
- Отработанные дни в октябре 2018 = 16 * 29.3 / 30 = 15,63.
- Общее количество дней расчетного периода = 29.3 * 10 + 24,07 + 15,63 = 332,7.
- Отпускные = 438200 / 332,7 = 1317,10.
Изменения в порядке и новые правила на 2019 год
В 2019 году действуют те же правила начисления отпускных, что были актуальны и в предшествующих годах.
Никаких новых законов, вносящих изменения или новые условия расчета, не принято.
Поэтому рассчитывать размер оплаты отдыха нужно по старым правилам, изложенным выше. За каждый день отпуска начисляется среднедневной заработок, рассчитанный за период, признаваемый расчетным.
Методика начисления детально изложена в Постановлении Правительства РФ №922. Последнее изменение этого закона пришлось на 10.12.2016, когда были уточнены особенности исчисления среднего дохода госучреждений, фондов, муниципальных предприятий.
Полезное видео
Детальный пошаговый расчет отпускных на 2019 год с учетом всех принятых законов, изменений и новых правил смотрите в видео:
Выводы
Каждый трудящийся вправе рассчитывать на ежегодный отдых. На время отсутствия за ним сохраняется его трудовое место и средний заработок.
Отпускные начисляются за каждый день отдыха. Расчет проводится по итогам последнего года с учетом заработанных средств и отработанного времени.
Никаких изменений в вычислении не введено в 2019 году, поэтому руководствоваться нужно прежними правилами и методиками.
Если работник является плательщиком алиментов, то с вычисленной отпускных после налогообложения удерживается алиментная сумма.
